模块一 企业纳税准备阶段

项目一:税收的基本知识随堂测验

1、下列税法要素中,区别不同税种的主要标志是(   ) 
    A、纳税人
    B、征税对象
    C、税率
    D、税目

2、负有代扣代缴义务的单位、个人是(    )
    A、实际负税人
    B、扣缴义务人
    C、纳税义务人
    D、税务机关 

3、税种之间相互区别的根本标志是( )。
    A、纳税人不同
    B、税率不同
    C、征税对象不同
    D、纳税环节不同

4、税收和政府权力部门收费都是财政收入的一种形式,两者相比,税收具有的特性是( )
    A、强制性
    B、无偿性
    C、规定性
    D、固定性

5、我国现行税种可以称为“绿色税收”的有( )。
    A、增值税
    B、消费税
    C、资源税
    D、车辆购置税

项目二:工商税务登记随堂测验

1、统一社会信用代码共有多少位数字?
    A、15
    B、16
    C、17
    D、18

2、五证合一,是将原来的初国税、地税还有哪些证五证合成一个证?
    A、质监
    B、社保
    C、统计
    D、工商

3、五证合一目前采取什么样的办理的流程( )
    A、一窗受理
    B、一表申请
    C、并联审批
    D、一份证照

项目三:发票管理随堂测验

1、发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的( )。 
    A、收款凭证  
    B、付款凭证  
    C、电子凭证   
    D、 收付款凭证

2、(  )是发票的主管机关,负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。 
    A、税务机关  
    B、财政机关  
    C、海关   
    D、工商局

3、(  )是税务机关管理发票的法定标志。 
    A、发票代码号码   
    B、全国统一发票监制章
    C、发票名称    
    D、发票专用章

4、消费者在某烟酒店购买成品酒,烟酒店已打折,消费者要求烟酒店开具发票。烟酒店的做法正确的是(  )。
    A、以已经打折为由,拒开发票 
    B、提供加盖其他酒店发票专用章的发票 
    C、按照打折后的价款开具发票 
    D、以保管发票的人员外出为由,向消费者开具收据

5、消费者在某酒店就餐,实际消费800元,酒店按消费者的要求开具了金额1000元的发票,消费者用1000元的发票入帐报销。下列说法正确的是(  )。
    A、消费者和酒店都没有违法 
    B、消费者的行为违法,酒店的行为没有违法 
    C、消费者的行为没有违法,酒店的行为违法 
    D、消费者和酒店都违法

6、王某是经营日用品的个体工商户,她将自己消费时取得的超市发票,提供给来本店购买商品的消费者。王某的行为(  )。 
    A、没有违法 
    B、属于未按规定开具发票的行为 
    C、属于未按规定领购发票的行为 
    D、属于未按规定保管发票的行为

7、某个体经营者给消费者开具发票时未加盖发票专用章。对此税务机关应当责令限期改正,可以并处(   )的罚款。
    A、2000元以下
    B、2000元以上
    C、1万元以下 
    D、1万元以上

《企业纳税准备阶段》单元测试

1、( )是计算税额的尺度,也是衡量税负轻重与否的重要标志
    A、税率
    B、纳税人
    C、税目
    D、征税对象

2、( )是把征税对象按数额的大小分成若干等级,每等级规定一个税率,税率依次提高,但每一纳税人的征税对象则依所属等级同时适用几个税率分别计算,将计算结果相加后得出应纳税款
    A、比例税率
    B、超额累进税率
    C、定额税率
    D、超率累进税率

3、统一社会信用代码共18位:第( )位为机构类别代码
    A、1
    B、2
    C、3
    D、9

4、从2016年10月1日起,全国范围内实施“五证合一”“一照一码”登记,各地将在原有的工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证“五证合一”改革基础上,整合( )和统计登记证,推进“五证合一”改革。
    A、消防安全证
    B、房产证
    C、排污证
    D、社会保险登记证

5、已开具的发票存根和发票登记簿,应当保存( )年。保存期满,报经税务机关查验后销毁。
    A、2
    B、5
    C、10
    D、20

6、目前我国采用定额税率的有( )
    A、车船税
    B、个人所得税
    C、增值税
    D、土地增值税

7、下列关于发票管理的规定说法正确的是( )
    A、申请领购发票的单位和个人应当提出购票申请,提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明,以及财务印章或者发票专用章的印模,经主管税务机关审核后,发给发票领购簿。
    B、如果临时到主管税务机关以外的地方从事经营活动的单位或者个人,应当凭主管税务机关的证明向经营地税务机关申请领购发票。
    C、取得发票时,不得要求变更品名和金额。不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。
    D、对临时从事经营活动须取得发票的单位和个人,应向税务机关提供发生购销业务、接受服务或者其他经营活动的书面证明,直接向税务机关申请填开。对税法规定应当纳税的,税务机关应当在开具发票的同时征税。

8、流转税主要包括( )
    A、增值税
    B、消费税
    C、关税
    D、房产税

9、我国税法的重要作用主要有( )方面
    A、税法是国家组织财政收入的法律保障
    B、税法是国家宏观调控经济的法律手段
    C、税法对维护经济秩序有重要的作用
    D、税法能有效地保护纳税人的合法权益

10、当事人对税务机关的处罚决定不服的,可以依法向上一级税务机关申请复议或者向人民法院起诉

11、发票专用章是指用发票单位和个人按税务机关规定刻制的印章,印章印模里含有其公司单位名称、发票专用章字样、税务登记号,在领购或开具发票时加盖的印章。

12、已开具的发票存根和发票登记簿,应当保存5年。保存期满,可自行销毁。

13、纳税人税务登记内容发生变化的,应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起60日内,持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

14、《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收程序法。

15、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》就属于税收什么法?

16、什么是区分不同税种的主要标志?

17、企业所得税在月份或者季度终了后15日内预缴,年度终了后几个月内汇算清缴

18、所有单位和从事生产、经营活动的个人在接受服务以及从事其他经营活动支付款项时,应当向什么方取得发票?

19、对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的,由税务机关收缴发票,没收非法所得,可以并处多少元以下的罚款。

模块二 增值税涉税业务

项目一:如何进行一般纳税人身份申请、认定随堂测验

1、下列纳税人中,不属于增值税一般纳税人的是( )。
    A、年销售额为600万元的从事货物生产的个体经营者
    B、年销售额为600万元的从事货物批发的其他个人
    C、年销售额为600万元的从事货物生产的企业
    D、年销售额为600万元的从事货物批发零售的企业

2、下列纳税人不属于一般纳税人的有( )
    A、年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业(以下简称小规模企业)。
    B、个人(除个体经营者以外的其他个人)。
    C、非企业性单位和不经常发生应税行为的企业。
    D、由于销售免税货物不得开具增值税专用发票,因此所有销售免税货物的企业都不办理一般纳税人认定手续。

项目二:如何进行增值税专用发票的使用及管理随堂测验

1、增值税专用发票认证的时限是 天?
    A、90
    B、180
    C、360
    D、无期限

2、增值税专用发票的基本联次有( )
    A、存根联
    B、发票联
    C、抵扣联
    D、记账联

3、增值税专用发票的开具要求有哪些?
    A、项目齐全,与实际交易相符;
    B、字迹清楚,不得压线、错格
    C、发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章
    D、按照增值税纳税义务的发生时间开具。

4、以下属于形成滞留票的原因有哪些?
    A、部分纳税人受利益驱动为隐匿进销痕迹,采取购进商品货物和销售商品货物都不入帐的手段偷逃税款。因此,取得的进项专用发票不进行认证抵扣,形成滞留票。
    B、部分企业采购人员取得的进项专用发票不慎丢矢,未向财务等有关部门报告,致使进项发票超期不认证,形成滞留票。
    C、有些纳税人由于支付不起货款,销货方商品货物已发出因此开具专用发票,但购货方不能及时付款,销货方就始终压着发票不给,因超期不认证形成滞留票。
    D、有些纳税人开具的专用发票,由于开具错误,购货方因此退票。销货方首先开具一张与原发票内容一致的红字专用发票冲销,然后再开具一张正确的专用发票给购货方。最初开具的错误发票虽然被红字发票冲销,然而这张专用发票超过认证期不能认证,形成滞留票

项目三:增值税的一般管理规定随堂测验

1、下列行为中,应当按销售货物征收增值税的是( )。
    A、A.提供货币兑换服务
    B、B.销售房地产
    C、C.将自产电视机无偿赠送他人
    D、D.提供房产租赁服务

2、下列各项中,应按照“销售服务——建筑服务”税目计算增值税的是( )。
    A、A.平整土地
    B、B.出售住宅
    C、C.出租办公楼
    D、D.转让土地使用权

3、下列选项中,不属于生活服务的是( )。
    A、A.文化体育服务
    B、B.教育医疗服务
    C、C.旅游娱乐服务
    D、D.邮政普遍服务

4、下列行为中,应按照“销售不动产”税目计算缴纳增值税的是( )。
    A、A.将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告
    B、B.销售底层商铺
    C、C.转让高速公路经营权
    D、D.转让国有土地使用权

5、纳税人以货币投资收取固定利润或保底利润按照( )税目征收增值税。
    A、A.金融服务——贷款服务
    B、B.金融服务——直接收费金融服务
    C、C.金融服务——保险服务
    D、D.金融服务——金融商品转让

项目四:如何进行一般纳税人应纳税额计算随堂测验

1、下列行为不属于视同销售的是 ?
    A、将外购的月饼用于福利
    B、将自产的月饼用于福利
    C、将外购的月饼送给客户
    D、将自产的月饼送给客户

2、下列行为不能抵扣进项税额的是 ?
    A、将外购的月饼用于福利
    B、将自产的月饼用于福利
    C、将外购的月饼送给客户
    D、将自产的月饼送给客户

3、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有哪些?
    A、用于简易计税项目
    B、用于集体福利
    C、用于免税项目
    D、用于生产试验品

4、税法规定,采取折扣方式销售,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的余额作为销售额计算增值税;如果将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。

5、纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产,适用不同税率或者征收率的,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的,按平均税率征收增值税。

项目五:征收管理随堂测验

1、下列关于增值税的纳税时间,税法错误的有哪些?
    A、采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天;
    B、采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天
    C、采取预收货款方式销售货物,为收到预收款的当天
    D、销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售款并且取得索取发票的当天;

2、纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为提供租赁服务的当天。

3、纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的,可以放弃免税、减税,依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后,一年后可以再申请免税、减税。

4、个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的,免征增值税;达到起征点的,全额计算缴纳增值税

项目六:增值税申报表的填写随堂测验

1、纳税人前期收到销售款并按未开票收入申报纳税,后期给客户开具发票时如何进行纳税申报处理?
    A、不需要再申报纳税
    B、需要再次申报纳税
    C、需要申报但不纳税
    D、先申报纳税、再申请退税

增值税单元测试

1、下列纳税人中,不属于增值税一般纳税人的是( )。
    A、年销售额为600万元的从事货物生产的个体经营者
    B、年销售额为600万元的从事货物批发的其他个人
    C、年销售额为600万元的从事货物生产的企业
    D、年销售额为600万元的从事货物批发零售的企业

2、下列各项中,应按照“销售服务——建筑服务”税目计算增值税的是( )。
    A、平整土地
    B、出售住宅
    C、出租办公楼
    D、转让土地使用权

3、下列选项中,不属于生活服务的是( )。
    A、文化体育服务
    B、教育医疗服务
    C、旅游娱乐服务
    D、邮政普遍服务

4、根据增值税法律制度的规定,企业发生的下列行为中,不属于视同销售货物行为的是( )。
    A、将购进的货物作为投资提供给子公司
    B、将购进的货物用于集体福利
    C、将委托加工收回的货物分配给股东
    D、将自产的货物用于个人消费

5、从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照( )缴纳增值税。
    A、销售货物
    B、销售服务
    C、提供劳务
    D、销售无形资产

6、根据增值税法律制度的有关规定,下列说法中正确的是( )。
    A、将购买的货物分配给股东,应征收增值税
    B、无运输工具承运业务不征收增值税
    C、将自产的货物作为投资提供给其他单位,不征收增值税
    D、融资性售后回租按照租赁服务缴纳增值税

7、某商场为一般纳税人,2018年12月份售出甲产品80套,含税金额9280元,另外为回馈老客户,当月无偿赠送乙商品80套(每套含税价格17.4元),则该商场当月的销项税额为( )。
    A、9280×16%+17.4×80÷(1+16%)×16%= 1676.8(元
    B、(9280+17.4×80)÷(1+16%)×16%= 1472(元
    C、9280÷(1+16%)×16%= 1280(元
    D、(9280+17.4×80)×16%= 1707.52(元)

8、某商业企业月初购进一批饮料,取得增值税专用发票上注明价款100000元,税金16000元,发票已通过认证,另支付运输企业不含税运输费1000兀,增值税税额为100元,取得一般纳税人开具的增值税专用发票。月末将其中5%的饮料作为福利发给职工。则可以抵扣的进项税额为( )元。
    A、16000
    B、(16000+100)×(1-5%)=15295
    C、16000+100= 16100
    D、(16000+100)×(1+5%)=16905

9、根据增值税法律制度的有关规定,下列说法中正确的是( )。
    A、将购买的货物分配给股东,应征收增值税
    B、无运输工具承运业务不征收增值税
    C、将自产的货物作为投资提供给其他单位,不征收增值
    D、融资性售后回租按照租赁服务缴纳增值税

10、下列行为中,应按照“销售不动产”税目计算缴纳增值税的是( )。
    A、将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告
    B、销售底商
    C、转让高速公路经营权
    D、转让国有土地使用权

11、下列各项中,属于营业税改征增值税范围中的现代服务的有( )。
    A、物流辅助服务
    B、文化创意服务
    C、基础电信服务
    D、广播影视服务

12、下列各项中,不征收增值税的有( )。
    A、甲丢失汽车从保险公司处获得的保险赔
    B、甲航空公司根据国家指令无偿向受灾地区提供救灾物资的运输服务
    C、乙公司从开户银行取得的活期存款利息
    D、D.丙粮油集团将本公司生产的食用植物油批发给代理商

13、根据增值税法律制度的规定,下列适用9%的低税率的有( )。
    A、农机
    B、鲜鱼
    C、唱片
    D、方便面

14、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,正确的有( )。
    A、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,减按2%的征收率征收增值税
    B、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产以外的物品,减按2%的征收率征收增值税
    C、小规模纳税人销售旧货,按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税
    D、小规模纳税人采用简易办法征收增值税,征收率为2%

15、根据增值税税收政策的规定,下列选项中,不正确的有( )。
    A、价外费用,是指价外收取的各种性质的价外收费,包括代为收取的政府性基金或者行政事业性收费
    B、纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务,应当分别核算适用不同税率或者征 收率的销售额;未分别核算的,由税务机关核定适用税率
    C、纳税人兼营免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算的,由税务机关核定免、减的税额
    D、纳税人提供应税服务,将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的,以折扣后的价款为销售额;未在同一张发票上分别注明的,以价款为销售额,不得扣减折扣额

16、试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。

17、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务,属于增值税的征税范围。

18、商业地产经营单位将其购物中心的外墙出租给一家广告公司用于发布公告,该经营业务取得的收入应按照“文化创意服务——广告服务”的税目缴纳增值税。

19、纳税人转让不动产时一并转让其所占土地的使用权的,按照“销售不动产”缴纳增值税。

20、空调企业向顾客销售非自产空调并同时负责安装调试,该销售行为属于混合销售行为,应征收增值税。

21、纳税人出口货物,适用零税率,但是,国务院另有规定的除外。

22、纳税人发生服务中止、购进货物退回、折让而收回的增值税额,不得从当期的进项税额中扣减。

23、纳税人取得符合规定的发票,应自开具之日起90天内到税务机关办理认证,并于认证通过的次月申报期内抵扣。

24、增值税发票的发票联为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。

25、根据规定,一般贸易下进口货物的关税完税价格以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。

26、滞留票是指销售方已开出,并抄税报税,而购货方没进行 的增值税专用发票。

27、一般纳税人销售自己使用过的固定资产,按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税,不得开具增值税 发票。

28、在中华人民共和国境内(以下称境内)生产销售、进口货物,提供 劳务,提供应税服务,销售无形资产或者不动产(以下称应税行为)的单位和个人,为增值税纳税人,应缴纳增值税。

29、提供有形动产租赁服务适用 %税率

30、无论一般纳税人还是小规模纳税人,提供劳务派遣服务选择差额纳税的。适用 %的征收率

31、一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照 的预征率预缴税款。

32、一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择, 个月内不得变更。

33、价外费用,是指价外收取的各种性质的收费,包括价外向 收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

34、一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物,为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照 缴纳增值税;其他单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售服务缴纳增值税。

35、某商店为增值税小规模纳税人,2018年6月取得零售收入总额10.815万元。计算该商店6月应缴纳的增值税为 万元?

模块三 企业所得税涉税业务

项目一:企业所得税纳税人身份的确定随堂测验

1、根据企业所得税法律制度的规定,下列有关非居民企业的表述中,正确的是( )。
    A、在境外成立的企业均属于非居民企业
    B、在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
    C、依照外国法律成立,实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
    D、依照外国法律成立,实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业

2、企业所得税的纳税人分为居民企业、非居民企业和个人独资企业

3、依照中国法律、法规在中国境内成立的企业为居民企业

4、非居民企业只对来源于中国境内的所得按25%缴纳企业所得税

项目二:企业所得税应税收入的确定随堂测验

1、下列各项中,属于企业所得税不征税收入的是( )。
    A、股权转让收入
    B、国债利息收入
    C、确实无法偿付的应付款项
    D、财政拨款

2、2017年5月6日,甲公司与乙公司签订合同,以预收款方式销售产品200件,不含税单价0.1万元,并于5月IO日取得了全部产品销售额20万元。2017年5月20日,甲公司发出产品120件.6月25日发出产品80件。根据企业所得税法律制度的规定。下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中,正确的是( )。
    A、2017年5月6日应确认销售收入20万元
    B、2017年5月10日应确认销售收入20万元
    C、2017年5月20日应确认销售收入12万元
    D、2017年6月25日应确认销售收入20万元

3、下列各项利息收入,不计入企业所得税应纳税所得额的是( ) 。
    A、企业债券利息收入
    B、外单位欠款付给的利息收入
    C、购买国债的利息收入
    D、. 银行存款利息收入

4、以下采取下列商品销售方式的确认收入实现时间的描述正确的是( )
    A、销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入。
    B、销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入。
    C、销售商品需要安装和检验的,在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单,可在发出商品时确认收入
    D、销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入。

5、下列收入中可以免征企业所得税的有哪些?
    A、国债利息收入。
    B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益。
    C、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。
    D、符合条件的非营利组织的收入。

6、企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的,不属于捐赠,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。

7、销售商品以旧换新的,销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理。

8、利息收入,按照实际收到利息的日期确认收入的实现。

项目三:企业所得税有关扣除项目的确定随堂测验

1、根据企业所得税法律制度的规定,企业缴纳的下列税金中,不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。
    A、增值税
    B、消费税
    C、资源税
    D、房产税

2、根据企业所得税法律制度的规定,纳税人的下列支出或损失,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是( )
    A、支付给投资者的股息
    B、企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出
    C、购买劳动保护用品的合理支出
    D、在生产经营活动中发生的合理利息支出

3、根据企业所得税法律制度的规定,下列利息支出,可以在企业所得税税前据实扣除的有( )。
    A、非金融企业向金融企业借款的利息支出
    B、金融企业同业拆借利息支出
    C、非金融企业向非金融企业借款的利息支出
    D、金融企业的各项存款利息支出

4、根据企业所得税法律制度的规定,企业发生的下列支出中,超出规定扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除的有( )。
    A、职工福利费
    B、补充养老保险费
    C、职工教育经费
    D、业务宣传费

5、企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的汇缴年度工资薪金,准予在汇缴年度按规定扣除。

6、按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用,应作为劳务费支出

7、除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除,超过部分不准结转以后纳税年度扣除。

8、企业向非金融机构借款的利息支出,不超过按照银行的同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除,超过部分不许扣除。

9、企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度应纳税所得额12%的部分,准予扣除

项目四:企业相关资产的税务处理随堂测验

1、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的是( )。
    A、A.通过捐赠取得的固定资产
    B、B.自行建造的固定资产
    C、C.外购的固定资产
    D、D.盘盈的固定资产

2、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项关于长期待摊费用的表述中,错误的是( )。
    A、A.租入固定资产的改建支出作为长期待摊费用核算
    B、B.固定资产的大修理支出作为长期待摊费用核算的条件之一是修理后的同定资产使用年限延长3年以上
    C、C.长期待摊费用的摊销自支出发生月份的次月起算
    D、D.作为长期待摊费用摊销的年限不得低于3年

3、根据企业所得税法的规定,下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有( )。
    A、A.租入固定资产的改建支出
    B、B.税收滞纳金
    C、C.非广告性质的赞助支出
    D、D.固定资产的大修理支出

4、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于企业资产损失的有( )。
    A、A.现金损失
    B、B.坏账损失
    C、C.固定资产毁损
    D、D.存货被盗损失

项目五:企业所得税税收优惠政策随堂测验

1、能享受研发费用加计扣除的行业是( )
    A、房地产行业
    B、住宿餐饮行业
    C、建筑行业
    D、批发零售行业

2、委托方与受托方存在关联关系的,受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。委托境外进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的( )计入委托方的委托境外研发费用。
    A、100%
    B、90%
    C、80%
    D、75%

3、根据企业所得税法律制度的规定,下列表述中,正确的有( )。
    A、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳企业所得税税额
    B、企业以规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计入收入总额
    C、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免
    D、企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除

4、根据企业所得税法律制度的规定,企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税的有( )。
    A、花卉的种植
    B、茶叶的种植
    C、海水养殖
    D、内陆养殖

5、企业所得税法所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

6、企业安置残疾人员所支付的工资,是指企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

7、创投企业优惠,是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业1年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额,当然不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。

8、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额的90%计算缴纳企业所得税

9、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的70%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。

项目六:税款的申报缴纳随堂测验

1、企业所得税按年计征,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补。

2、企业所得税的纳税年度,自公历每年l月1日起至l2月31日止。企业在一个纳税年度的中间开业,或者由于合并、关闭等原因终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度。

3、自年度终了之日起3个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

4、依照企业所得税法缴纳的企业所得税,以人民币计算。所得以人民币以外的货币计算的,可以用外币缴纳税款。

5、企业在纳税年度内如果发生亏损,可以不需要进行汇算清缴

企业所得税单元测试

1、根据企业所得税法的规定,下列各项中属于非居民企业的是( )。
    A、依法在柬埔寨成立但实际管理机构在中国境内的某企业
    B、在中国境内成立的外商独资企业
    C、依法在美国成立,在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业
    D、依法在朝鲜成立,在中国境内未设立机构、场所,也没有来源于中国境内所得的企业

2、根据企业所得税法律制度的规定,在中国境内未设立机构、场所的,依法在韩国成立的甲公司,其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税,适用的税率是( )。
    A、25%
    B、20%
    C、35%
    D、15%

3、根据企业所得税法律制度的规定,关于确认收入实现时间的下列表述中,正确的是( )。
    A、接受捐赠收入,按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现
    B、利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
    C、租金收入,按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现
    D、权益性投资收益,按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现

4、某企业2018年销售货物收入4000万元。当年实际发生业务招待费50万元,该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是( )万元。
    A、10
    B、12
    C、15
    D、20

5、2018年12月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币3000万元。已知预提所得税税率为10%,计算甲公司应代扣代缴企业所得税款的下列算式中,正确的是( )。
    A、3000×l0%×50%= 150(万元)
    B、3000×l0%= 300(万元)
    C、3000×(1-25%)×l0%= 225(万元)
    D、3000×(1-25%)×l0%×50%= 112.5(万元)

6、根据《企业所得税法》的规定,下列项目中,属于免税收入的是( )。
    A、财政拨款
    B、非营利组织销售货物所得
    C、政府债券利息收入
    D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

7、某企业是经认定的技术先进型服务企业。2018年度该企业的应纳税所得额为600万元,该企业2018年度应缴纳的企业所得税额为( )万元。
    A、30
    B、45
    C、90
    D、75

8、根据企业所得税法律制度的规定,下列说法正确的是( )。
    A、企业发生的费用一律不得重复扣除
    B、企业的因不征税收入产生的支出可以税前扣除
    C、企业因逃避税款被罚的金额可以税前扣除
    D、企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以税前扣除

9、根据《企业所得税法》的规定,企业所得税的征收办法是( )。
    A、按季征收
    B、按季计征,分月预缴
    C、分次征收
    D、按年计征,分月或分季预缴

10、1.根据企业所得税法律制度的规定,下列有关非居民企业的表述中,正确的是( )。
    A、在境外成立的企业均属于非居民企业
    B、在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
    C、依照外国法律成立,实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
    D、依照外国法律成立,实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业

11、根据企业所得税法律制度的规定,企业以非货币形式取得的收入,应当按照( )确定收入额。
    A、账面价值
    B、公允价值
    C、账面原值
    D、历史成本

12、下列各项中,属于企业所得税不征税收入的是( )。
    A、股权转让收入
    B、国债利息收入
    C、确实无法偿付的应付款项
    D、财政拨款

13、2017年5月6日,甲公司与乙公司签订合同,以预收款方式销售产品200件,不含税单价0.1万元,并于5月IO日取得了全部产品销售额20万元。2017年5月20日,甲公司发出产品120件.6月25日发出产品80件。根据企业所得税法律制度的规定。下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中,正确的是( )。
    A、2017年5月6日应确认销售收入20万元
    B、2017年5月10日应确认销售收入20万元
    C、2017年5月20日应确认销售收入12万元
    D、2017年6月25日应确认销售收入20万元

14、根据企业所得税法律制度的规定,企业缴纳的下列税金中,不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。
    A、增值税
    B、消费税
    C、资源税
    D、房产税

15、根据企业所得税法律制度的规定,纳税人的下列支出或损失,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是( )。
    A、支付给投资者的股息
    B、企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出
    C、购买劳动保护用品的合理支出
    D、在生产经营活动中发生的合理利息支出

16、甲商贸有限责任公司2017年产品销售收入8000万元,当年发生管理费用500万元,其中业务招待费120万元。已知在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。根据企业所得税法律制度的规定,甲商贸有限责任公司2017年度企业所得税税前可以扣除的管理费用为( )万元。
    A、40
    B、72
    C、420
    D、500

17、某服装生产企业2017年实现商品销售收入3000万元,该企业当年实际发生广告费460万元、业务宣传费80万元。已知,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。根据企业所得税法律制度的规定,2017年该企业在企业所得税税前可扣除的广告费和业务宣传费合计为( )万元。
    A、0
    B、450
    C、530
    D、540

18、甲企业主要从事化妆品制造和销售,2017年取得销售收入3000万元,广告费支出1OOO万元;上一年度结转广告费60万元。已知,自2016年1月1日起至2020年12月31日,对化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造(不含酒类制造)企业发生广告费可以按照当年销售收入的30%在企业所得税前扣除,超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业计算2017年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费是 ( )万元。
    A、900
    B、940
    C、1000
    D、1060

19、居民企业甲企业,2018年度计入成本、费用的实发合理的工资总额为500万元,拨缴工会经费12万元,发生职工福利费50万元、职工教育经费15万元。已知,在计算企业所得税应纳税所得额时,工会经费、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例依次分别为不超过2%、l4%和8%。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业2018年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计为( )万元。
    A、75
    B、95
    C、575
    D、595

20、甲公司2017年的年度利润总额为300万元,当年发生的公益性捐赠支出为50万元。已知,公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除,超过部分准予结转以后3年内扣除。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出的数额为( )万元。
    A、50
    B、30
    C、45
    D、36

21、根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产的最低折旧年限为3年的是( )。
    A、建筑物
    B、生产设备
    C、汽车
    D、电子设备

22、根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中,可以计算折旧扣除的是( )。
    A、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
    B、未投入使用的房屋、建筑物
    C、与经营活动无关的固定资产
    D、单独估价作为固定资产入账的土地

23、甲企业为符合条件的小型微利企业。2019年甲企业的应纳税所得额为90万元。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额为( )万元。
    A、22.5
    B、18
    C、11.25
    D、4.5

24、某居民企业2017年按照会计准则计算出的会计利润总额为3000万元,其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元。假设无其他纳税调整事项,已知企业所得税税率为25%。2017年该企业应缴纳企业所得税税额为( )万元。
    A、600
    B、612.5
    C、625
    D、750

25、根据企业所得税法律制度的规定,下列取得收入的主体中,应当缴纳企业所得税的有( )。
    A、国有独资公司
    B、股份有限公司
    C、合伙企业
    D、高等院校

26、下列各项中,属于企业所得税征税对象的有( )。
    A、居民企业来源于中国境内的所得
    B、居民企业来源于中国境外的所得
    C、非居民企业来源于中国境内的所得
    D、非居民企业来源于中国境外且与境内所设机构、场所无实际联系的所得

27、根据企业所得税法律制度的规定,下列有关所得来源地的表述中,正确的有( )。
    A、销售货物所得按照企业或机构、场所所在地确定
    B、提供劳务所得按照劳务发生地确定
    C、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
    D、不动产转让所得按照不动产所在地确定

28、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项表述中,正确的有( )。
    A、纳税人采取售后回购方式销售商品的,符合销售收入确认条件的,销售的商品按售价确认收入,回购的商品作为购进商品处理
    B、纳税人采取以旧换新方式销售商品的,按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理
    C、纳税人采取商业折扣方式销售商品的,按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
    D、纳税人采取现金折扣方式销售商品的,按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额

29、甲公司为居民企业。2017年发生下列业务取得的收入中,应当计人甲公司当年企业所得税应纳税所得额的有( )。
    A、接受乙企业给予的捐赠
    B、收取的丙企业支付的违约金
    C、举办业务技能培训收取的培训费
    D、收取的未到期的包装物押金

30、根据企业所得税法律制度的规定,下列有关收入确认时间的表述中,正确的有( )。
    A、股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
    B、利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
    C、接受捐赠收入,按照合同约定的捐赠方应付捐赠资产的日期确认收入的实现
    D、特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

31、根据企业所得税法律制度的规定,下列利息支出,可以在企业所得税税前据实扣除的有( )。
    A、非金融企业向金融企业借款的利息支出
    B、金融企业同业拆借利息支出
    C、非金融企业向非金融企业借款的利息支出
    D、金融企业的各项存款利息支出

32、根据企业所得税法律制度的规定,企业发生的下列支出中,超出规定扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除的有( )。
    A、职工福利费
    B、补充养老保险费
    C、职工教育经费
    D、业务宣传费

33、甲公司于2017年向意大利的乙公司出售一处位于中国境内的房产,乙公司在意大利将房款支付给了甲公司在意大利的分支机构,就该笔转让所得,甲公司有义务向中国主管税务机关申报缴纳企业所得税。

34、企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,在计算企业所得税应纳税所得额时,均应计入收入总额。

35、非营利组织从事营利性活动取得的收入,免征企业所得税。

36、企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,不得在企业所得税税前扣除。

37、企业的不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除;企业的不征税收入用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。

38、企业以前年度发生的资产损失,属于实际资产损失的,准予追补至该项损失发生年度扣除,其追补确认期限一般不得超过5年。

39、企业已经作为损失处理的资产,在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时,应当计人当期收入。

40、企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧;停止使用的固定资产,应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。

41、企业使用或者销售的存货的成本计算方法,可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种;计价方法一经选用,不得随意变更。

42、企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目,可以自该承包项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第1年至第3年免征企业所得税,第4年至第6年减半征收企业所得税。

43、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目获利的纳税年度起,第1年至第3年免征企业所得税,第4年至第6年减半征收企业所得税。

44、某企业为国家重点扶持的高新技术企业,2017年度实现利润总额为800万元:当年发生营业外支出100万元,分别为向税务机关支付税收滞纳金30万元,向工商行政管理部门支付罚款20万元,赞助支出50万元。假设除此之外无其他纳税调整事项,则该企业2017年应缴纳企业所得税=(800+30+20+50)×15%=135(万元)。

45、如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。

46、县级以上人民政府(包括政府有关部门)将国有资产明确以股权投资方式投入企业,企业应作为国家资本金(包括资本公积)处理。该项资产如为非货币性资产,应按政府确定的接收价值确定计税基础。

47、非金融企业向非金融企业借款的利息支出允许税前按实际发生额扣除。

48、除委托个人代理外,企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金允许在企业所得税前扣除。

49、居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减按90%征收企业所得税。

50、企业所得税优惠政策中,对采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于法定折旧年限的50%。

51、已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。

模块四 个人所得税涉税业务

项目一:个人所得税纳税义务人身份确认随堂测验

1、根据个人所得税法律制度的规定,下列不属于个人所得税的纳税义务人的是( )。
    A、外商投资企业
    B、个体工商户
    C、台湾同胞
    D、股份有限公司总经理

2、在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满( )天的个人,并从中国境内和境外取得所得的个人
    A、90
    B、183
    C、270
    D、365

3、下列关于来源于中国境内的所得,说法错误的是( )
    A、因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得;
    B、在中国境内开展经营活动而取得与经营活动相关的所得;
    C、将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得;
    D、许可各种特许权在中国境外使用而取得的所得;

项目二:综合所得的范围及税务处理随堂测验

1、根据个人所得税法律制度的规定,下列项目中,不属于工资、薪金所得的项目是( )。
    A、基本工资
    B、加班工资
    C、独生子女补贴
    D、奖金

2、根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中属于劳务报酬所得的是( )。
    A、证券经纪人从证券公司取得的佣金收入
    B、编剧从任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费
    C、税务师从税务师事务所按月取得的收入
    D、从任职单位取得的奖金收入

3、某画家2019年1月将其精选的书画作品交由某出版社出版,从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是( )。
    A、财产转让所得
    B、劳务报酬所得
    C、稿酬所得
    D、特许权使用费所得

4、下列选项中,属于专项附加扣除的是( )。
    A、基本医疗保险
    B、基本养老保险
    C、住房公积金
    D、子女教育支出

5、下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有:( )
    A、“三险一金”
    B、大病医疗
    C、商业健康险支出
    D、保险赔款

6、纳税人赡养( )父母以及其他法定赡养人的赡养支出,可以按照标准定额扣除。
    A、50岁以上
    B、60岁以上
    C、50岁(含)以上
    D、60岁(含)以上

7、子女教育专项附加扣除的标准是多少?( )
    A、每孩每月1500元
    B、每孩每月800元
    C、每孩每月1200元
    D、每孩每月1000元

8、纳税人在境内接受学历(学位)继续教育,在学历(学位)教育期间按照每月( )元的标准定额扣除?
    A、300元
    B、400元
    C、500元
    D、600元

9、纳税人发生符合条件的大病医疗支出,超过( )元的部分在( )元限额内据实扣除。
    A、15000,80000
    B、10000,80000
    C、15000,60000
    D、10000,60000

10、扣缴义务人向居民个人支付什么所得时,应当按照累计预扣法计算预扣税款。( )
    A、劳务报酬所得
    B、稿酬所得
    C、特许权使用费所得
    D、工资、薪金所得

项目三:财产运作所得的税务处理随堂测验

1、以下所得,应按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的是( )。
    A、参加有奖销售所得赠品
    B、个人兼职取得的收入
    C、个人对其任职公司投资取得的股息
    D、个人转让住房所得

2、个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限超过( )的,股息红利所得暂免征收个人所得税。
    A、1年
    B、6个月
    C、3个月
    D、1个月

3、以下哪种不属于个人财产转让所得
    A、有价证券
    B、股权
    C、土地使用权
    D、家具

4、符合下列( )情形之一的,主管税务机关可以核定股权转让收入:
    A、申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的
    B、未按照规定期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的
    C、转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料
    D、转让人不想申报纳税的

5、符合下列( )情形之一,视为股权转让收入明显偏低:
    A、申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。
    B、申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的;
    C、申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的;
    D、申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的;

6、利息、股息、红利所得适用20%的比例税率。

7、允许扣除的修缮费用,以每次800元为限。一次扣除不完的,准予在下一次继续扣除,直到扣完为止。

8、个人发生非货币性资产交换,以及将财产用于捐赠、偿债、赞助、投资等用途的,应当视同转让财产并缴纳个人所得税

9、偶然所得,是指个人得奖、中奖、中彩以及拾遗的所得。

项目四:个体经营性所得的处理随堂测验

1、个体工商户发生的下列支出中,在按 “经营所得”计算个人所得税时可以扣除的有( )。
    A、个人所得税税款
    B、雇员工资
    C、用于个人和家庭的支出
    D、行政罚款

2、个体工商户王某聘请工人李某从事食品加工,在按“经营所得”计算王某应缴纳的个人所得税时,下列各项可以扣除的有( )。
    A、王某支取的工资
    B、李某支取的工资
    C、为王某缴纳的基本社会保险
    D、为李某缴纳的基本社会保险

3、个体工商户和从事生产、经营的个人,取得与生产、经营活动无关的其他各项应税所得,应分别按照其他应税项目的有关规定,计算征收个人所得税。

4、个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出,视为企业对个人发放的工资支出,并入投资者个人的生产经营所得,依照“个体工商户的生产经营所得”项目计征个人所得税。

5、从事生产、经营的纳税义务人未提供完整、准确的纳税资料,不能正确计算应纳税所得额的,由主管税务机关核定其应纳税所得额。

6、投资者本人的费用扣除标准,应按照其实际经营月份数,以每月8000元的减除标准确定。

项目五:个人所得税的税收优惠政策随堂测验

1、个人转让自用达( )年以上并且是惟一的家庭居住用房取得的所得
    A、5
    B、3
    C、2
    D、1

2、下列各项中,属于个人所得税免税项目的有( )。
    A、个人取得的保险赔款
    B、个人取得的拆迁补偿款
    C、个人在县农业科技评比中取得的特等奖奖金
    D、个人向税务机关举报违法行为而获得的奖金

3、以下哪些部门或组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免个人所得税
    A、省级人民政府
    B、国务院部委
    C、中国人民解放军军以上单位
    D、联合国教科文组织

4、以下哪些部门或组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免个人所得税
    A、省级人民政府
    B、国务院部委
    C、中国人民解放军军以上单位
    D、联合国教科文组织

5、外籍个人从境内企业取得的股息、红利所得。

6、对被拆迁人取得的拆迁补偿款,免征个人所得税。

7、对达到退休年龄,但确因工作需要,适当延长退休年龄的工作人员,其在延长退休期间的工资、薪金所得,视同退休工资免征个人所得税。

8、个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时,免予征收个人所得税。

项目六:征收管理随堂测验

1、需要办理综合所得汇算清缴的纳税人,应当向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理汇算清缴申报,办理时间是( )
    A、取得所得的次年1月1日至3月31日内
    B、取得所得的次年3月1日至5月31日内
    C、取得所得的次年1月1日至5月31日内
    D、取得所得的次年3月1日至6月30日内

2、纳税人取得利息、股息、红利所得,扣缴义务人未扣缴税款的,纳税人办理纳税申报的地点是( )。
    A、户籍所在地主管税务机关
    B、经常居住地主管税务机关
    C、所得项目纳税义务发生地主管税务机关
    D、以上三个地方由纳税人自行选择

3、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的,应当向其中一处任职受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报,办理纳税申报的时间是在( )
    A、取得所得的次月十五日内
    B、取得所得的季度终了后十五日内
    C、取得所得的次年3月31日前
    D、取得所得的次年6月30日前

4、扣缴义务人向个人支付应税所得或代扣税款的,应当依法办理全员全额扣缴申报。

5、扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得时,应当按照累计预扣法计算预扣税款,并按月办理扣缴申报。

6、居民个人提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除的,扣缴义务人可以拒绝。

7、非居民个人达到居民个人条件时,一个纳税年度内税款扣缴方法保持不变。

8、纳税人已办理过综合所得汇算清缴后,扣缴义务人不可以办理修正申报

9、纳税人可以年度中间要求扣缴义务人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。 ( )

个人所得税单元测试

1、《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》的施行日期:
    A、2019年1月1日
    B、2019年2月1日
    C、2018年12月1日
    D、2019年6月1日

2、个税改革后,省级政府有权制定的税收优惠政策包括:( )
    A、烈属取得的经营所得
    B、洪涝灾害但损失不大的
    C、残疾人张三的赌博收益
    D、孤老人员的利息所得

3、.改革后,居民纳税人取得下列所得按次征税的有:( )
    A、特许权使用费所得
    B、利息、股息、红利所得
    C、劳务报酬所得
    D、经营所得

4、下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有:( )
    A、“三险一金”
    B、大病医疗
    C、商业健康险支出
    D、保险赔款

5、扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款,应当在次月 日内缴入国库,并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。
    A、五
    B、十
    C、十五
    D、二十

6、下列各项中,不应当征收个人所得税的是 ( )
    A、股息、红利所得
    B、中奖、中彩所得
    C、金融债券利息
    D、转让上市公司股票所得

7、下列各项中,不应按“特许权使用费所得”征收个人所得税的是( )
    A、专利权所得
    B、著作权所得
    C、稿酬所得
    D、非专利技术所得

8、下列所得项目中,在计算个人所得税时允许扣除法定费用的是( )。
    A、红利所得
    B、股息所得
    C、中奖所得
    D、租赁财产所得

9、下列项目中,属于劳务报酬所得的是( )
    A、发表论文取得的报酬
    B、提供电影剧本而取得的报酬
    C、将国外的作品翻译出版取得的报酬
    D、高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬

10、个税改革后,下列属于分类所得的项目有: ( )
    A、稿酬所得
    B、偶然所得
    C、其他所得
    D、特许权使用费所得

11、李某和其妻子钱某婚后购买一套住房,属于首套住房贷款,下列说法正确的是:( )
    A、李某和钱某均可以扣除住房贷款利息;
    B、李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元;
    C、李某和钱某可以由其中一人扣除,每月扣除额度是1000元
    D、李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市,扣除的标准要高于1000元。

12、纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除,应当留存:( )
    A、住房贷款合同
    B、结婚证
    C、购房发票
    D、物业费收据

13、纳税人赡养( )父母以及其他法定赡养人的赡养支出,可以按照标准定额扣除。
    A、50岁以上
    B、60岁以上
    C、50岁(含)以上
    D、60岁(含)以上

14、非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括( )
    A、赡养人平均分摊
    B、赡养人约定分摊
    C、赡养人指定分摊
    D、被赡养人指定分摊

15、纳税人A有姊妹两人,父母均在老家,由在老家的妹妹负责日常照料。以下分摊方法正确的是:( )
    A、A跟其妹妹约定,每人每月均摊扣除1000元
    B、A跟其妹妹约定,由A全部扣除2000元
    C、老人指定A分摊1500元,其妹妹分摊500元
    D、老人指定A分摊500元,其妹妹分摊1500元

16、纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受教育入学或年满三周岁的( )
    A、当月
    B、下月
    C、上月
    D、下年

17、子女教育专项附加扣除的标准是多少?( )
    A、每孩每月1500元
    B、每孩每月800元
    C、每孩每月1200元
    D、每孩每月1000元

18、纳税人的子女接受( )的相关支出,可以按照每个子女规定的标准定额扣除。
    A、课外辅导班
    B、全日制本科学历教育
    C、兴趣辅导班
    D、家庭教师辅导

19、纳税人在境内接受学历(学位)继续教育,在学历(学位)教育期间按照每月( )元的标准定额扣除?
    A、300元
    B、400元
    C、500元
    D、600元

20、纳税人符合条件的大病医疗支出在什么时候扣除?( )
    A、取得大病医疗服务收费等票据的当月
    B、取得大病医疗服务收费等票据的下月
    C、取得大病医疗服务收费等票据的下个季度
    D、取得大病医疗服务收费等票据的次年3月1日至6月30日。

21、纳税人在取得经营所得的,应向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴,办理时间是( )。
    A、次年3月31日前
    B、次年4月30日前
    C、次年5月31日前
    D、次年6月30日前

22、享受住房贷款利息专项附加扣除的时间为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月,扣除期限最长不得超过规定时间,这个规定时间是( )
    A、120个月
    B、180个月
    C、240个月
    D、300个月

23、甲企业退休职工刘某本月取得的下列收入中,应当按照规定计算缴纳个人所得税的是( )。
    A、退休工资1500元
    B、国家发行的金融债券利息收入500元
    C、稿酬所得3000元
    D、险赔款5000元

24、根据个人所得税法律制度的规定,个人取得特许权的经济赔偿收入,应按照 ( )缴纳个人所得税。
    A、劳务报酬所得
    B、利息、股息、红利所得
    C、特许权使用费所得
    D、偶然所得

25、假设2019年4月中国公民李某在某杂志发表专业文章一篇,取得稿酬3500元,根据《个人所得税法(2018年修正)》的规定,有关在计算李某2019年综合所得的应纳税所得额时该项收入应确认的收入额,下列计算列式正确的是( )。
    A、3500×(1-20%)
    B、3500×(1-20%)×70%
    C、3500 - 800
    D、(3500 - 800)×70%

26、某个体工商户发生的下列支出中,允许在计算个人所得税应纳税所得额时扣除的是( )。
    A、家庭生活用电支出
    B、直接向某灾区小学的捐赠
    C、已缴纳的城市维护建设税及教育费附加
    D、代公司员工负担的个人所得税税款

27、个税改革后,下列所得项目中实行超额累进税率的所得项目有 ( )
    A、工资薪金所得
    B、偶然所得
    C、劳务报酬所得
    D、经营所得
    E、利息股息红利所得

28、纳税人办理综合所得汇算清缴,应当准备与收入、扣除、享受税收优惠等相关资料,按规定留存备查或报送,这些扣除包括( )
    A、专项扣除
    B、专项附加扣除
    C、依法确定的其他扣除
    D、成本费用
    E、捐赠

29、下列关于此次个人所得税改革的说法正确的有:( )
    A、张三与李四共同为A公司提供劳务报酬收入10万元,其中张三分得6万元,李四分得4万元,二人可以分别减除费用,分别单独计算个人所得税;
    B、专项附加扣除是对专项扣除的附加;
    C、张三同时属于甲乙两个合伙企业的合伙人,其从每一合伙企业取得的经营所得,均可分别减除6万元;
    D、个人所得税发展史上的第六次改革,实现了税制的全面转型
    E、综合所得按年计算,适用3%至45%的超额累进税率。

30、纳税人可享受的专项附加扣除除赡养老人外,还包括( )
    A、子女教育
    B、继续教育
    C、大病医疗
    D、住房贷款利息或住房租金
    E、住房公积金

31、2019年纳税人李某已享受住房贷款利息专项附加扣除,当年还可能扣除的项目有: ( )
    A、子女教育
    B、大病医疗
    C、继续教育
    D、住房租金
    E、赡养老人

32、纳税人发生了符合条件的住房贷款利息,可开始享受住房贷款利息专项附加扣除的时间是: ( )
    A、贷款合同约定开始还款的当月
    B、贷款合同约定开始还款的次月
    C、贷款合同终止的当月
    D、贷款合同终止的次月
    E、贷款合同终止的当年年末

33、纳税人向扣缴义务人或主管税务机关办理住房贷款利息专项附加扣除时,应当填报:( )
    A、房屋所有权证号或预售合同编号
    B、贷款方式
    C、贷款合同编号
    D、借款期限
    E、主要工作城市

34、其他法定赡养人包括( )
    A、实际承担对祖父母赡养义务的孙子女
    B、实际承担对外祖父母赡养义务的外孙子女
    C、祖父母的子女均已经去世,实际承担对祖父母赡养义务的孙子女
    D、外祖父母的子女均已经去世,实际承担对外祖父母赡养义务的外孙子女
    E、外祖父母的孙子女已经去世,实际承担对外祖父母赡养义务的外孙子女

35、以下关于赡养老人专项附加扣除的说法中,正确的是:( )
    A、纳税人为独生子女的,按照每年24000元(每月2000元)的标准定额扣除
    B、纳税人为非独生子女的,应当与其兄弟姐妹分摊每年24000元(每月2000元)的扣除额度
    C、分摊方式包括平均分摊、被赡养人指定分摊或者赡养人约定分摊,具体分摊方式在一个纳税年度内不得变更。
    D、采取指定分摊或约定分摊方式的,每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每年12000元(每月1000元),并签订书面分摊协议。
    E、采取指定分摊或约定分摊方式的,每一纳税人分摊的扣除额最高可以超过每年12000元(每月1000元),并签订书面分摊协议。

36、享受子女教育专项附加扣除政策的主体包括哪些( )
    A、生父母
    B、养父母
    C、继父母
    D、未成年人的监护人
    E、不属于监护人的亲属

37、纳税人享受子女教育专项附加扣除政策的,其子女接受学历教育的范围包括哪些?( )
    A、小学和初中
    B、普通高中
    C、中等职业教育
    D、大学本科
    E、博士后

38、下列有关大病医疗支出扣除的叙述,正确的有?( )
    A、未成年子女的大病医疗支出由父母按比例分摊扣除。
    B、纳税人的大病医疗支出可以由本人和配偶按比例分摊扣除。
    C、未成年子女的大病医疗支出由父母一方扣除。
    D、纳税人的大病医疗支出可以由本人扣除。
    E、纳税人的大病医疗支出可以由配偶扣除

39、某纳税人在北京工作,存在以下哪些情况的,不允许享受住房租金扣除? ( )
    A、在纳税人本人名下拥有北京市区住房
    B、在纳税人配偶名下拥有北京市远郊区住房
    C、纳税人父母名下拥有北京市区住房
    D、在纳税人本人名下拥有天津市郊区住房
    E、纳税人配偶已申请享受住房贷款利息扣除

40、根据《个人所得税法》的规定,下列各项居民个人所得中,属于综合所得的有( )。
    A、特许权使用费所得
    B、劳务报酬所得
    C、稿酬所得
    D、财产租赁所得

41、根据《个人所得税法》的规定,非居民个人取得的下列所得中,应按月或者按次分项计算个人所得税的有( )。
    A、工资、薪金所得
    B、劳务报酬所得
    C、财产租赁所得
    D、偶然所得

42、下列情形中,不征收个人所得税的有( )。
    A、企业通过价格折扣方式向个人销售商品
    B、企业向个人提供服务的同时给予赠品
    C、企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品
    D、企业对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人获奖所得

43、外籍个人李某在境外任职,因工作原因,2018年11月1日至2019年6月1日期间在中国境内提供劳务,境外公司发放给李某的工资薪金所得,按照国内税法规定,应在中国缴纳个人所得税。

44、2019年1月1日后,非居民个人取得的工资薪金所得,以每月收入额减除费用5000元、专项附加扣除后的余额为应纳税所得额,适用按月换算后的综合所得税率表。

45、2019年1月1日后,个人取得的特许权使用费、利息股息红利所得、财产转让所得、财产租赁所得和偶然所得,适用20%的比例税率,计算征收个人所得税。

46、2019年1月1日后,居民个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。

47、首套住房贷款利息的扣除标准是全国统一的。

48、经夫妻双方约定,纳税人发生的符合条件的住房贷款利息支出,住房贷款利息可以选择由其中一方扣除,或由双方分别按照50%扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

49、纳税人享受赡养老人的专项附加扣除的计算时间分别为被赡养人年满60周岁的次月至赡养义务终止的次月。

50、纳税人赡养2个及以上老人的,不按老人人数加倍扣除。

51、纳税人享受子女教育专项附加扣除的,可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,也可以选择由夫妻双方分别按照扣除标准的50%扣除。

52、在境外学校接受全日制学历教育的子女,其父母不可以享受子女教育专项附加扣除政策。

53、纳税人的子女年满3周岁但未上幼儿园,则不能享受子女教育专项附加扣除政策。

54、个人接受本科(含)以下学历(学位)继续教育,符合本办法规定扣除条件的,可以选择由其父母扣除。

55、纳税人发生符合扣除条件的继续教育支出,可以由其配偶扣除。

56、纳税人接受学历(学位)继续教育的支出,无须留存相关资料。

57、在计算医药费用支出额度时,纳税人及其配偶、未成年子女发生的医疗费用支出不能混合,应按每个人分别计算。

58、大病医疗支出扣除时间为医疗保险管理信息系统记录的医疗服务费用实际支出的当年。

59、纳税人发生的可计入大病医疗累计支出额的医药费用支出须在医保目录范围内。

60、纳税人发生符合条件的住房租金支出,允许按照全国统一额度扣除。

61、纳税人张某通过中介机构承租王某的住房,并签合同,张某符合住房租金扣除条件。考虑到张某配偶的工资收入较高,张某选择由其配偶扣除住房租金。这种做法正确。

62、纳税人王某和李某均符合住房租金扣除条件,其中王某在天津市区工作,李某在天津市下辖区县工作,王某的住房租金扣除金额高于李某。