第一章 金融审计概述

金融审计概述测试

1、它是指将两期或多期连续的相同指标或比率进行定基对比和环比对比,得出增减变动方向、数额和幅度,以揭示变化趋势的方法是指:( )
    A、结构分析
    B、水平分析
    C、趋势分析
    D、因素分析

2、将金融机构的某一方面数据与同行业进行比较,以获取审计证据的一种技术方法,是指:( )。
    A、结构分析
    B、水平分析
    C、因素分析
    D、趋势分析

3、下列反映金融机构偿债能力的财务比率有( ) A、流动比率 B、固定资产周转率 C、营业利润率 D、毛利率
    A、流动比率
    B、固定资产周围率
    C、营业利润率
    D、毛利率

4、下列属于趋势分析的是( )。
    A、水平波动趋势分析
    B、长期趋势分析
    C、季节波动趋势分析
    D、循环波动趋势分析

5、《审计署关于内部审计工作的规定》对内部审计的定义是指对本单位及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议,以促进单位完善治理、实现目标的活动。

金融审计概述单元测验

1、请问金融审计有哪些主要的功能?

第二章 金融机构内部控制与评价

金融机构内部控制与评价

1、( )负责保证商业银行建立并实施充分有效的内部控制体系,保证商业银行在法律和政策框架内审慎经营。
    A、监事会
    B、高管层
    C、具体职能部门
    D、董事会

2、有效内部控制可以将影响主体实现其目标的风险降低至( )水平。
    A、零
    B、可接受
    C、行业平均
    D、10%

3、我国《商业银行内部控制指引》指出,商业银行实施内部控制时应当遵循( )基本原则。
    A、重点覆盖原则
    B、制衡性原则
    C、审慎性原则
    D、相匹配原则

4、内部控制能为组织目标实现提供绝对保证。

5、COSO2013年发布的《内部控制——整体框架》强调内部控制旨在实现目标,包括运营、 报告和( ) 三个目标。

金融机构内部控制与评价

1、简述商业银内部控制评价的步骤有哪些?

第三章 商业银行存款业务审计

商业银行存款业务审计

1、存款偏离度是一个衡量银行存款波动的指标, 在《关于完善商业银行存款偏离度管理有关事项的通知》,要求商业银行月末存款偏离度不得超过( )。
    A、6%
    B、3%
    C、5%
    D、4%

2、存款业务内部控制存在风险的情况是( )。
    A、印、押、证由同一柜员保管
    B、“上机签到,离机签退”
    C、储户开户时,检查其个人身份证
    D、对重要事项如开销户进行登记

3、完成一次洗钱一般要经过三个阶段( )。
    A、离境阶段
    B、处置阶段
    C、离析阶段
    D、整合阶段

4、下列哪些机构有权执行扣划单位存款( )。
    A、审计署
    B、人民法院
    C、税务机关
    D、海关

5、商业银行存款量不足或结构不合理,将导致到期不能支付客户的存款和清算款项,从而产生流动性风险。

商业银行存款业务审计

1、简述银行卡业务的常见风险点。

第四章 商业银行信贷资产业务审计

信贷资产业务审计

1、下列哪项不是商业银行贷款业务真实性审计的审计重点( )。
    A、借新还旧扩大资产规模
    B、签发无贸易背景的银行承兑汇票
    C、利息计算及表内、表外应收利息的记载
    D、利用呆帐准备金计提与核销来调节利润

2、按照贷款“五级分类”’,以下属于不良贷款的有( )。
    A、次级类贷款
    B、可疑类贷款
    C、关注类贷款
    D、损失类贷款

3、某银行通过超授信额度发放贷款、再将超授信额度的贷款转为定期存款,而后用该定期存款为超额度部分贷款提供质押担保等方式以虚增存款,审计人员采用何种审计技术可以查明?( )。
    A、审阅法
    B、函证
    C、核对法
    D、分析性复核

4、下列应纳入商业银行贷款业务真实性审计范围的有( )。
    A、借新还旧
    B、违规放贷
    C、隐瞒不良贷款信息
    D、粉饰银行财务报表

5、农业银行38亿元的票据窝案完全是由于该银行内部控制制度不健全。

信贷资产业务审计

1、属于贷款正确性审计目标下的主要审计内容有哪些?

第五章 商业银行中间业务审计

商业银行中间业务审计

1、在交易类业务中,银行未实现有效的岗位分离或者交易人员越权操作,信息系统未能充分保护重要数据等都可能造成( )。
    A、信用风险
    B、操作风险
    C、流动性风险
    D、市场风险

2、票据发行便利业务,由于银行承诺按借款人的意愿购买票据,由此将产生借款人发行票据后面临借款人不能履行还款责任的风险,这是( )。
    A、操作风险
    B、市场风险
    C、流动性风险
    D、信用风险

3、表外业务一般包括以下三种类型( )。
    A、承诺业务
    B、担保业务
    C、交易业务
    D、票据业务

4、商业银行中间业务审计方法,可采用以下方法( )。
    A、访谈法
    B、观察法
    C、查阅法
    D、调查表法

5、商业银行的表外业务没有风险。

商业银行中间业务审计

1、简述银行汇票的审计要点。

第六章 商业银行资金与投资业务审计

商业银行资金与投资业务审计

1、同业业务风险包括( )。
    A、市场风险
    B、流动性风险
    C、合规风险
    D、操作风险

2、同业业务审计要突出以下方面( )
    A、组织架构与岗位职责分离情况审计
    B、流程执行情况审计
    C、授权授信管理审计
    D、会计核算审计

3、下列属于同业投资的是( )。 A、投资证券资管计划 B、投资保险资管计划 B、投资金融债 D、投资房地产
    A、投资证券资管计划
    B、投资保险资管计划
    C、投资银行持有金融债
    D、投资房地产

4、债券交易审计要关注债券投资范围和品种是否符合制度规定和授权规定,有无超范围投资的情况 ( )。

5、理财产品销售的审计重点突出销售行为审计与——的审计。

商业银行资金与投资业务审计

1、债券投资业务审计包括哪些主要内容?

第七章 保险公司业务审计

保险公司业务审计

1、1、再保险分出人的主要风险有( )。
    A、估算风险损失预期时出现失误
    B、再投资风险
    C、再保险合同的管理带来的风险
    D、再保险分入人违约的风险

2、再保险分出人在估算损失预期时出现失误,具体表现为:( )。
    A、再保险合同管理出现问题。
    B、损失发生频率即出险数量与预期数量的差异。
    C、损失量即赔付量与预期数量的差异。
    D、巨额风险标的或巨灾风险的承保而出现超出分出公司财务能力的风险累积责任。

3、审计人员通过对保险业务内部控制制度的建立、健全和执行情况以及可靠性作出评价的基础上,运用具体审计方法,对财产保险业务进行实质性测试。

4、取得或编制保费收入明细表,复核其加计数是否正确,并与总账、明细账和会计报表相关项目进行核对,如果没问题,则可认定会计记账没问题。

5、运用分析性复核方法可以确定被检查单位收入的会计分录归属期是否正确。

保险公司业务审计

1、财产保险承保业务实质性测试审计的主要内容有哪些?

第八章 证券公司业务审计

证券公司业务审计

1、下列不属于自营业务的禁止行为有( )。
    A、代客理财
    B、内幕交易
    C、操纵市场
    D、欺诈客户

2、2、下列属于证券经纪业务禁止行为有( )。
    A、不得提供咨询服务
    B、不得挪用客户交易结算资金和证券
    C、不得侵占、损害客户合法权益
    D、不得违背客户指令买卖证券

3、证券公司承销业务主要风险包括:( )。
    A、市场风险
    B、违规风险
    C、流动性风险
    D、信用风险

4、证券公司经纪业务内部控制测试需要询问、检查证券公司是否建立对录入证券交易系统的客户资料等内容的复核和保密机制。

5、证券公司承销业务的内部控制测试不需要观察、检查是否建立投资银行项目管理制度。

证券公司 业务审计

1、证券公司自营业务内部控制测试要点有哪些?

第九章 创新金融业务审计

创新金融业务审计

1、下列不属于资产证券化业务的风险有:( )。
    A、违约风险
    B、类型风险
    C、债务风险
    D、支付风险

2、交叉性金融业务审计重点包括:( )。
    A、尽职调查与风险披露
    B、产品设计合规性
    C、基础资产合法性
    D、交易结构合规性

3、以下是交叉性金融业务风险的有( )。
    A、底层资产真实性风险
    B、交易价格风险
    C、交易对手风险
    D、交易结构设计风险

4、对资产证券化业务中的信息披露审计不需要关注本期内证券化特殊目的主体与转让人之间全部的现金流量。

5、对于P2P资金存管审计应当初步了解P2P网络借贷平台是否已经进行资金的存管、资金存管的机构名称、资金存管的内控情况、资金存管的具体规定及与资金存管相关的内部控制情况。

创新金融业务审计

1、资产证券化业务中的发起机构的风险审计包括哪些内容?

第十章 金融机构财务审计

金融机构财务审计

1、金融机构一般风险准备余额原则上不得低于风险资产期末余额的( )。
    A、2%
    B、1%
    C、3%
    D、1.5%

2、下列属于常用的偿付能力指标的有( )。
    A、资产负债率
    B、净资产收益率
    C、资本保值增值率
    D、资本充足率

3、常见的大额集中采购方式有( )。
    A、公开招标和邀请招标
    B、竞争性谈判
    C、询价
    D、单一来源采购

4、法定盈余公积提取比例由金融机构内部权力机构确定,累计达到注册资本的50%时可不再提取。

5、金融机构应收未收回的利息在“应收利息”账户中核算。

金融机构财务审计

1、金融机构财务审计的主要内容有哪些?

金融审计期末考试

金融审计MOOC考试(客观题卷)

1、存款偏离度是一个衡量银行存款波动的指标, 在《关于完善商业银行存款偏离度管理有关事项的通知》,要求商业银行月末存款偏离度不得超过( )。
    A、4%
    B、5%
    C、6%
    D、8%

2、通过金融机构的某一方面数据与同行业相比较,以获取审计证据的一种技术方法,是指:( )。
    A、趋势分析
    B、水平分析
    C、结构分析
    D、因素分析

3、根据《商业银行内部控制指引》,下列属于商业银行内部控制具体目标的有( )
    A、政府执行目标
    B、自身发展目标
    C、风险控制目标
    D、报告目标

4、表外业务一般包括三种类型()。
    A、承诺类业务
    B、担保类业务
    C、交易类业务
    D、债券类业务

5、再保险分出人的主要风险有()
    A、估算风险损失预期时出现失误
    B、再保险合同的管理带来的风险
    C、再保险分入人违约的风险
    D、再投资风险

6、按照贷款“五级分类”’,以下属于不良贷款的有( )
    A、次级类贷款
    B、可疑类贷款
    C、损失类贷款
    D、关注类贷款

7、同业业务审计要突出以下方面( )
    A、组织架构与岗位职责分离情况审计
    B、流程执行情况审计
    C、授权授信管理审计
    D、会计核算审计

8、下列属于自营业务的禁止行为有( )。
    A、操纵市场
    B、内幕交易
    C、投资预测
    D、程序交易

9、对应收款项进行审计,主要是对应收款项内部控制的可行性,应收款项收付的合理性、合法性、可靠性及应收款项处理的适当性进行检查。

10、对保费收入实施截止性测试,主要目的是确定被检查单位收入的会计分录归属期是否正确;有无将应该记入本期或下期的保费收入推延至下期或提前至本期的情况。

11、证券公司承销业务的内部控制测试不需要审计证券发行中定价环节的决策管理。

12、存款帐户开立审计需要关注的要点有:是否严格执行相关规定,是否使用虚假证明材料开户,和————

金融审计MOOC考试(主观题卷)

1、商业银行债券投资业务审计需要关注哪些要点?

2、证券公司自营业务内部控制测试要点有哪些?

3、案例分析:根据《中华人民共和国审计法》的规定,审计署于对中国农业银行总行及其北京、天津、上海等21家分支机构上一年度资产负债损益的真实、合法和效益情况进行了审计。审计中发现:北京昌平区支行在明知北京日泽丰成经贸有限公司不具备汽车消费贷款担保资格,而且所提供的申请贷款资料内容虚假的情况下,发放个人汽车消费贷款达4.6亿元,其中部分资金被该公司法定代表人霍民挪用到异地投资,已形成不良贷款1.21亿元。 另外,黑龙江分行营业部中山支行利用银行特种转账凭证擅自动用客户存款1.81亿元,用于为其他企业开具银行承兑汇票的保证金和提供虚假出资证明。 (二)要求: 1、结合案例,分析导致1.21亿元不良贷款的几种原因? 2、对不良贷款审计的主要方法有哪些? 3、为了防止银行“利用特种转账凭证擅自动用客户存款”,你认为,我国商业银行应如何加强内部控制。