导言:走进税收

0.1税收的意义随堂测验

1、税收的主体是( )。
    A、国家
    B、政府
    C、税务机关
    D、财政部门

2、税收与其他财政收入形式比,不具有( )特征。
    A、无偿性
    B、自愿性
    C、强制性
    D、固定性

3、税收分配的对象主要是( )。
    A、社会产品价值
    B、剩余产品价值
    C、国内生产总值
    D、国民生产总值

4、我国现阶段税收最主要的目的是( )。
    A、满足提高党的执政能力的需要
    B、满足国家经济建设的需要
    C、满足社会公共需要
    D、满足对外开放的需要

5、当经济衰退时,政府应采取( )税收政策,以刺激投资和消费。
    A、降低税率
    B、提高税率
    C、设置新税
    D、保持税负不变

6、关于税收的下列说法,正确的是( )
    A、税收是国家取得财政收入的主要来源
    B、税收具有强制性、无偿性、固定性
    C、征税的目的是为了满足社会公共需要
    D、税收是国家积累经济建设资金的重要工具

7、下列属税收固定性的表现有( )。
    A、征税的依据是由法律规定的
    B、每年应交税额是不变的
    C、计税方法是全国统一的
    D、征收比例有一定的限度

8、我国现阶段税收存在的必要性体现在( )。
    A、税收是补偿公共产品价值来源的基本途径
    B、税收是实行阶级专政的工具
    C、税收是调节居民收入分配实现共同富裕的工具
    D、税收是实现经济稳定协调发展的重要调节手段

9、税收的主体是政府,各国政府都有权根据本国的社会经济发展需要开征、停征税收。( )

10、税收的目的是为了满足国家实现其职能的需要,而国家是阶级矛盾不可调和的产物,因此,税收的本质是阶级斗争的工具。( )

11、税收的固定性是指纳税人的应纳税额一旦确定,不得随意变更。(   )

12、税收是政府凭借生产资料的占有来取得收入的。( )

13、现阶段我国政府征税的目的主要是为了满足国家经济建设的需要。( )

14、社会主义税收“取之于民,用之于民”的意思是说在社会主义条件下,税收不具备无偿性。( )

15、我国对需要鼓励发展的产业一般实行低税或免税政策。( )

16、公共产品消费的显著特点是具有排斥性。( )

17、一般来说,在发生通货膨胀的情况下,国家应该降低税率。( )

0.2税法要素随堂测验

1、税法的基本要素包括( )。
    A、征税对象
    B、纳税义务人
    C、税率
    D、起征点

2、我国的税收法律一般由国务院制定并颁布实施。( )

3、对于应税收入超过起征点的纳税人来说,起征点的规定不能起到减少税负的作用。( )

4、甲、乙、丙三人分别从事个体经营,某月份取得营业收入分别为4000元、5000元、6000元。假定起征点为月营业额5000元,税率为营业额的5%。 甲没有达到起征点,应交税金为“0” 乙达到起征点,应交税金=5000×5%=250(元) 丙超过起征点,应交税金=6000×5%=300(元)

5、甲、乙、丙三人分别从事个体经营,某月份取得营业收入分别为4000元、5000元、6000元。假定免征额为月营业额5000元,税率为营业额的5%。 甲不够免征扣除,应交税金为“0” 乙扣除免征额余额为“0”,应交税金为“0” 丙扣除免征额计税,应交税金=(6000-5000)×5%=50(元)

6、在实行定额税率条件下,物价上涨税负会减轻。

7、纳税人这一概念既包括法人,也包括自然人。

0.3累进税率与速算扣除数随堂测验

1、我国现行的税率主要有( )。
    A、比例税率
    B、全额累进税率
    C、定额税率
    D、超额累进税率

2、我国税法目前没有采用的税率形式包括( )。
    A、超额累进税率
    B、定额税率
    C、全额累进税率
    D、全率累进税率

3、计税依据同等条件下超额累进税率的税负不高于全额累进税率的税负。( )

4、在超额累进税率形式下,一个纳税人的全部课税对象数额仅仅适用一个征税比例,当课税对象数额提高到一个较高级次时,全部课税对象数额都按照高一级的税率征税,( )

5、假定某税种采用九级超额累进税率,如下表。请判断表中的速算扣除数是否完全正确。

6、速算扣除数是按照全额累进税率计算的应纳税额与按照超额累进税率计算的应纳税额的差额。

0.4税制体系随堂测验

1、下列各项中,税收按征税对象的性质分类有( )。
    A、所得税
    B、直接税
    C、地方税
    D、从量税

2、下列税收属于流转税类的是( )。
    A、印花税
    B、房产税
    C、关税
    D、资源税

3、按照税收管理和使用权限分类,可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中,属于共享税的税种是( )。
    A、增值税
    B、消费税
    C、关税
    D、土地增值税

4、从量税是指以课税对象的( )为依据,按固定税额计征的一类税
    A、数量
    B、面积
    C、重量
    D、件数

5、按照税收与价格的关系划分,税收可分为( )。
    A、从价税
    B、价内税
    C、从量税
    D、价外税

6、商品劳务税包括( )。
    A、增值税
    B、关税
    C、消费税
    D、船舶吨税

7、按税负能否转嫁可以将各税种划分为直接税和间接税。( )

8、按税收的计税标准划分,税收可以分为价内税和价外税。( )

9、间接税是指纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种。( )

10、城镇土地使用税是一种财产税。( )

11、地方税务局负责征收的税收有土地增值税、增值税、印花税等税种。( )

项目一 纳税准备工作

1.1税务登记与“多证合一”随堂测验

1、下列各项中,不属于我国推行的“五证合一”中的“五证”的是( )。
    A、营业执照
    B、税务登记证
    C、卫生许可证
    D、组织机构代码证

2、按照“五证合一、一照一码”的登记制度,纳税人领取营业执照以后,应当在初次办理涉税事宜时,填写( ),办理涉税信息补充采集。
    A、纳税人首次办税补充信息表
    B、企业设立(变更)登记表
    C、清税申请书
    D、外出经营活动情况申报表

3、下列选项中,不属于税务登记的是( )
    A、停业登记
    B、复业登记
    C、工商登记
    D、外出经营报验登记

4、纳税人( )事项时,需要持加载统一社会信用代码的营业执照。
    A、开立银行账户
    B、申请办理延期申报、延期缴纳税款
    C、办理工商登记
    D、申请减税、免税、退税

5、法人和其他组织统一社会信用代码,是国家为每个法人和其他组织发放的主体标识代码,可以根据企业需要进行修改或调整。( )

6、企业在领取加载了统一社会信用代码的营业执照以后,在首次办理涉税事宜或者发生变更时,应当填写《纳税人首次办税补充信息表》进行必要涉税信息的补充采集。( )

1.2领购发票随堂测验

1、与一般发票相比,增值税专用发票独有的联次是( )。
    A、存根联
    B、发票联
    C、抵扣联
    D、记账联

2、可以领购使用增值税专用发票的是( )
    A、增值税一般纳税人
    B、增值税小规模纳税人
    C、非增值税纳税人
    D、非企业性单位

3、纳税人应当根据( )核定的发票种类、数量以及购票方式,向主管税务机关领购发票。
    A、纳税人领购发票票种核定申请表
    B、税务登记证件
    C、发票领购簿
    D、增值税一般纳税人认定申请表

4、发票是确定经营收支行为发生的( ),是会计核算的( ),也是税务稽查的( )。
    A、重要证据、原始依据、法定凭证
    B、原始依据、法定凭证、重要证据
    C、法定凭证、原始凭证、重要依据
    D、重要证据、法定凭证、原始依据

5、发票领购簿的内容一般包括( )、所属行业、经济类型、领购日期、准购数量、起止号码、违章记录、领购人签字(盖章) 、核发税务机关(章)等内容。
    A、用票单位和个人的名称
    B、购票方式
    C、核准购票种类
    D、发票名称

6、下列各发票中,属于专业发票的有( )。
    A、国有保险企业的保险凭证
    B、国有邮政企业的邮票、邮单
    C、国有铁路、民用航空企业的客票、货票
    D、国有公路、水上运输企业的客票、货票

7、发票按照用途的不同,可分为( )。
    A、增值税专用发票
    B、普通发票
    C、专业发票
    D、专用发票

8、购票者在领购发票时应当根据主管税务机关的要求提供发票领购簿、税控IC卡、公章,非初次购买发票的单位和个人还应提供已用发票的存根。( )

1.3办理企业存续期间涉税手续和清税证明随堂测验

1、纳税人应当自《外管证》签发之日起( )日内,持《外管证》向经营地税务机关报验登记,并接受经营地税务机关的管理。
    A、60
    B、30
    C、15
    D、10

2、“外管证”的有效期限最长不得超过( )天。
    A、30
    B、60
    C、180
    D、200

3、税务登记的停业、复业登记适用于( )。
    A、扣缴义务人
    B、外商投资企业
    C、所有纳税人
    D、实行定期定额征收方式的个体工商户

4、经营地税务机关发现持外管证在本地经营的纳税人存在( )等未办结事项的,及时制发《税务事项通知书》,通知纳税人办理。
    A、欠缴税款
    B、多缴税款
    C、预缴税款
    D、应退未退税款

5、下列关于申请开具清税证明的表述中,错误的是( )。
    A、纳税人可以向国税或地税任何一方主管税务机关提出清税申请
    B、清税申请应当在办理注销工商登记之前提出
    C、税务机关受理清税申请后,国税、地税税务主管机关按照各自职责分别进行清税
    D、清税完毕后,由国税、地税主管机关分别向纳税人统一出具《清税证明》

6、纳税人在申请开具清税证明前,应当向税务机关( )。
    A、结清应纳税款、滞纳金、罚款
    B、提供清缴欠税的纳税担保
    C、缴纳不超过l万元的保证金
    D、缴销发票和其他税务证件

7、纳税人在申报办理停业登记时,在结清应纳税款、滞纳金、罚款的同时,必须予以说明的有( )。
    A、停业前的纳税情况
    B、发票的领用、保存情况
    C、停业时间
    D、停业理由

8、纳税人在提出清税申请时,应当根据不同情况向税务机关如实提供( )等证件和资料。
    A、上级主管部门批复文件或董事会决议及其他有关证明文件
    B、《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表
    C、发票领购簿
    D、提交工商行政管理机关发出的吊销决定

9、停业、复业登记是纳税人中止和恢复生产经营活动而办理的纳税登记。( )

10、税人在办理完停业登记手续后,应当自行封存保管其发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件,防止丢失。( )

11、纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的,税务机关应视为已结束营业,不再实施正常的税收管理。( )

12、纳税人停业期间发生纳税义务的,同样应当依法缴纳税款。( )

项目二 增值税办税业务

2.1 增值税征税原理及其发展随堂测验

1、增值税对( )征税。
    A、增值额
    B、生产额
    C、销售额
    D、消费额

2、增值税在( )环节征税。
    A、生产
    B、销售
    C、消费
    D、每一个流通

3、我国目前实行的是( )的增值税。
    A、收入型
    B、消费型
    C、生产型
    D、复合型

4、增值税只对流通环节产生的增值额进行征税,可有效解决传统销售税的重复征税问题。( )

5、增值税是价内税。( )

6、增值税税负可转嫁,即税务机关对商品、服务等在流通中的每一个环节征税,但增值税税负的最终承担者是终端消费者。( )

2.2 增值税的征税范围随堂测验

1、下列项目中,应征收增值税的是( )。
    A、单位职工为本单位提供的取得工资的服务
    B、由省人民政府批准设立收取的行政事业性收费
    C、邮政部门的报刊发行费用
    D、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备

2、依据增值税的有关规定,下列行为中不属于增值税征税范围的是( )。
    A、供电局销售电力产品
    B、饭店提供现场餐饮服务
    C、企业转让土地使用权
    D、工程项目在境外的建筑服务

3、我国现行增值税的征收范围是( )。
    A、在中国境内销售货物
    B、在中国境内发生应税行为
    C、进口货物
    D、在中国境内提供应税劳务

4、下列哪些情形不属于在境内提供增值税应税服务( )。
    A、境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务
    B、境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产
    C、境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境内消费的应税服务
    D、境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境内使用的有形动产

5、下列行为中,属于增值税征税范围的有( )。
    A、销售钢材
    B、销售自来水
    C、销售电力
    D、销售房屋

6、下列行为需要缴纳增值税的有( )。
    A、从国外进口设备
    B、国内企业自产自销货物
    C、某饭店出售快餐
    D、单位职工修理车间设备

7、下列选项不应计算缴纳增值税的有(  )。
    A、在资产重组过程中,通过合并、分立等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的,其中涉及的货物转让
    B、各地派出所按规定收取的居民身份证工本费用
    C、影楼提供照相服务并附带销售像框
    D、农业生产者销售自产农产品

8、增值税是对有形动产有偿转让征收,无形资产的转让、不动产的销售、劳务的有偿提供都不属于增值税的征税范围。( )

9、我国目前实施的是生产型增值税。( )

10、增值税征税对象中的货物不包括水力、电力、空气等。( )

11、为本单位的产品生产而提供的从仓库到车间的运输服务不属于增值税征税范围。( )

2.3 增值税征税的特殊范围随堂测验

1、下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的是( )。
    A、某商店为服装厂代销女性服装
    B、某批发商将外购的保健品用于集体福利
    C、某企业将外购的材料用于免税产品的生产
    D、某企业将外购的清洁剂用于个人消费

2、依据增值税有关规定,下列属于增值税混合销售的是( )。
    A、饭店提供现场消费的餐饮服务和非现场消费的外卖服务
    B、企业转让专利权和土地使用权
    C、企业销售货物和接受产品设计服务
    D、销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为

3、根据增值税的有关规定,下列各项中,属于混合销售行为的有( )。
    A、商场销售家具的同时又为该客户提供安装服务
    B、汽车厂销售汽车的同时又为其他客户提供修理服务
    C、歌舞厅为某一客户提供娱乐服务的同时向其销售烟酒
    D、超市销售商品的同时开设快餐阁

4、下列行为中,属于视同销售货物征收增值税的有( )。
    A、销售代销货物
    B、将外购货物用于职工福利
    C、将自产货物用于职工福利宿舍的不动产在建工程
    D、将委托加工收回的货物无偿赠送给其他单位

5、混合销售是指纳税人兼有不同税率或征收率的销售货物、提供应税服务或应税劳务。( )

6、纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产,适用不同税率或者征收率的,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的,由主管税务机关核定具体的销售额。( )

7、销售自产货物并同时提供运输服务的行为,应分别按照销售货物和提供运输服务计算缴纳增值税。(   )

2.4 增值税的不征项目和减免项目随堂测验

1、下列项目中,不征收增值税的项目是( )。
    A、铁路运输部门提供的运输服务
    B、外贸企业进口货物
    C、公司投保物资毁损而取得的保险赔付金
    D、公司通过EMS快递邀请函

2、根据现行增值税的规定,下列说法正确的是( )。
    A、增值税对单位和个人规定了起征点
    B、增值税起征点适用于所有的个体工商户和其他个人
    C、出售古旧图书免税
    D、单位销售自己使用过的物品免税

3、下列项目中,免征增值税的是( )。
    A、中药饮片
    B、古旧图书
    C、教材
    D、烟叶

4、纳税人销售( ),免征增值税。
    A、农用薄膜
    B、日用百货
    C、旧货
    D、自产农产品

5、按照最新政策规定,下列关于增值税放弃免税权的陈述正确的是(  )。
    A、生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权,纳税人自提交备案资料的当月起,按现行规定计算缴纳增值税
    B、放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的,应按照现行规定认定为增值税一般纳税人
    C、纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的当月起36个月内不得申请免税
    D、纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权

6、下列关于增值税征税范围的说法中,表述有误的是(  )。
    A、电力公司向发电企业收取的过网费,应当征收增值税
    B、自2013年2月1日起,纳税人取得的中央财政补贴,不属于增值税应税收入,不征收增值税
    C、在资产重组过程中,通过合并、分立等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位的,其中涉及的货物转让应征收增值税
    D、集邮商品的生产、调拨,需要缴纳增值税

7、下列可以免征增值税的有( )。
    A、农场销售的烟叶
    B、个人销售自己使用过的手机
    C、某工业企业销售生产时产生的边角料
    D、小规模纳税人销售自产货物

8、纳税人代有关部门收取的政府性基金或行政事业性收费,凡同时符合以下( )条件的,不属于价外费用,不征收增值税。
    A、由国务院或省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费
    B、由国务院或财政部批准设立的政府性基金
    C、收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据
    D、所收款项全额上缴财政

9、单位和个人提供的下列哪些应税服务免征增值税( )。
    A、标的物在境外使用的有形动产租赁服务
    B、工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务
    C、会计展览地点在境外的会议展览服务
    D、储地点在境外的仓储服务

10、根据“营改增”相关规定,下列适用增值税零税率的国际运输服务包括( )。
    A、我国某船运公司将货物自我国运往英国
    B、我国某船运公司将货物自英国运往我国
    C、我国某船运公司将货物自英国运往美国
    D、英国某船运公司将货物自英国运往我国

11、纳税人销售下列自产货物,适用增值税即征即退80%政策的有(  )。
    A、以农作物秸秆为原料生产的细木工板
    B、以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油
    C、以沙柳为原料生产的箱板纸
    D、以三剩物为原料生产的活性炭

12、根据现行增值税规定,下列业务免征增值税的有(  )。
    A、非营利性医疗机构自产自用制剂
    B、血站供应医疗机构临床用血
    C、污泥处理劳务
    D、提供飞机维修劳务

13、某商贸公司进口残疾人专用物品,可以按规定享受减免进口增值税。( )

14、增值税起征点的范围适用于个人。( )

15、居民存款利息属于增值税征税范围。( )

16、企业被某公司收购而与将企业的不动产及所有的债务和劳动力一起转让给收购公司中的不动产转让行为不属于征税范围。( )。

17、农民出售初级农产品需交纳增值税。( )

18、单位员工为本单位车间设备提供修理修配劳务应交纳增值税。( )

19、某月某登记为一般纳税人的个体工商户的销售额不足当地起征点,该纳税人当月免征增值税。( )

2.5 增值税纳税人和扣缴义务人随堂测验

1、下列不得作为一般纳税人的企业是( )。
    A、新办小型商贸零售企业
    B、从事货物生产,年应征增值税销售额在500万元以上的制造业
    C、从事货物批发,年应征增值税销售额在500万元以上的商贸企业
    D、从事货物零售,年应征增值税销售额在500万元以上的商贸企业

2、依据增值税的有关规定,境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设立经营机构的,增值税的扣缴义务人有( )。
    A、境内代理人
    B、银行
    C、应税行为的接受方
    D、境外单位

3、下列单位,可以登记成为一般纳税人的是( )。
    A、年销售额200万元的陆路运输公司
    B、年销售额85万元的街头小贩
    C、年销售额450万元,有健全财务会计核算制度,能提供准确税务资料的快递公司
    D、今年因出售不动产而销售额达600万元,但不经常发生应税行为的事业单位

4、根据增值税的有关规定,下列关于增值税小规模纳税人的表述中,正确的有( )。
    A、小规模纳税人销售货物,按照征收率计算增值税应纳税额,不得抵扣进项税
    B、小规模纳税人进口货物,按照适用税率计算缴纳增值税,不得使用征收率计算
    C、不得自行开具增值税专用发票,也不得申请税务机关代开增值税专用发票
    D、以1个季度为增值税纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人

5、划分小规模纳税人和一般纳税人的标准主要有( ) 。
    A、企业规模的大小
    B、企业应税销售额
    C、企业的所有制性质
    D、企业的会计核算水平

6、以下单位或个人不能被认定为增值税一般纳税人的有( )。
    A、年应税销售额未超过小规模纳税人标准且会计核算不健全的企业
    B、个体工商户
    C、个体工商户以外的其他个人
    D、年应税销售额超过500万元的事业单位

7、应税行为年销售额超过100万元的纳税人可登记为增值税一般纳税人。( )

8、符合一般纳税人条件的纳税人,应向税务机关申请认定为一般纳税人。( )

9、国外某公司派出技术人员到中国境内为某企业提供技术咨询服务,该公司未在境内设立经营机构,其增值税的扣缴义务人为境内购买此服务的公司。( )

10、某五星级酒店销售非现场消费的食品年销售额很大,超过小规模纳税人标准,应申请登记为一般纳税人资格。( )

2.6 增值税一般纳税人资格登记随堂测验

1、下列各项中,符合增值税一般纳税人登记及管理有关规定的是( )。
    A、年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业,不得登记为一般纳税人
    B、不经常发生应税行为的单位,全部按小规模纳税人纳税,不得办理一般纳税人资格登记
    C、除国家税务总局另有规定外,纳税人一经登记为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人
    D、新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月

2、以下单位或个人不能登记为增值税一般纳税人的有( )。
    A、年应税销售额未超过小规模纳税人标准且会计核算不健全的企业
    B、个体工商户
    C、个体工商户以外的其他个人
    D、年应税销售额超过80万元的事业单位

3、增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的,除另有规定外,应办理一般纳税人资格登记。下列各项中应计入年应税销售额的有(  )。
    A、预售销售额
    B、免税销售额
    C、稽查查补销售额
    D、纳税评估调整销售额

4、应税行为年销售额超过100万元的纳税人可登记为增值税一般纳税人。( )

5、符合一般纳税人条件的纳税人,应向税务机关申请认定为一般纳税人。( )

6、某五星级酒店销售非现场消费的食品年销售额很大,超过小规模纳税人标准,应申请登记为一般纳税人资格。( )

2.7 增值税适用税率和征收率随堂测验

1、提供有形动产租赁服务的税率为( )。
    A、9%
    B、6%
    C、0%
    D、13%

2、下列关于增值税适用税率的表述,正确的是( )。
    A、单位和个人提供的国际运输服务,税率为零
    B、提供的交通运输业服务,税率为7%
    C、单位和个人向境外单位提供的研发服务,税率为6%
    D、提供有形动产租赁服务,税率为7%

3、根据增值税的有关规定,下列增值税一般纳税人,不可以按3%征收率计算纳税的是(  )。
    A、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰
    B、黏土实心砖、瓦
    C、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
    D、用人或动物的血液或组织制成的生物制品

4、下列不属于9%低税率范围的是(  )。
    A、中药饮片
    B、咖啡豆
    C、林苗栽植机械
    D、煤炭

5、适用于增值税一般纳税人的税率形式有( )。
    A、13%
    B、9%
    C、6%
    D、0%

6、下列货物适用9%税率征收增值税的有( )。
    A、食用蔬菜
    B、速冻饺子
    C、饲料
    D、鱼虾等水产品

7、小规模纳税人的征收率是4%和6%。( )

8、居民用煤炭制品按13%的税率征收增值税。( )

9、按现行增值税相关规定,我国一般纳税人销售自己使用过但属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按简易办法,依4%征收率减半征收增值税。( )

10、一般纳税人销售自产的自来水,可选择按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。( )

2.8 增值税应纳税额的一般性规定随堂测验

1、某公司为C级一般纳税人,某月月初有留抵税额6.3万元,当月销售产品取得产品销售收入(含增值税)2384.3万元,外购原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税款为30万元,外购机器设备取得的增值税专用发票上注明的增值税税款为2.2万元,进项税发票均已通过认证。则该公司当月应纳增值税税额( )万元。
    A、387.48
    B、325.8
    C、326.5
    D、235.8

2、曦曦自行车厂主要生产销售自行车,为一般纳税人,某月月初有留抵税额8 000元,本月该厂购销情况如下: (1) 向当地百货大楼销售2 000辆,开具增值税专用发票,注明价款1 000 000元,百货大楼当月付清货款后,厂家给予了10%的现金折扣; (2) 向外地特约经销点销售300辆,开具普通发票,含税销售额为169 500;并支付运输单位2 000元,收到增值税专用发票上注明运费1 000元,税率9%,增值税90元,取得增值税专用发票注明装卸费1 000元,税率6%,增值税60元。 (3) 销售本厂自用1年的小轿车一辆,含税售价12 0000元; (4) 当期发出一般包装物收取押金3 000元,逾期仍未收回的包装物押金6 000元; (5) 购进自行车零部件、原材料、取得的专用发票上注明购进金额140 000元,注明税款18 200元; (6) 从小规模纳税人处购进自行车零件支付含税价5 000元,取得增值税专用发票。 该自行车厂当期可抵扣的进项税( )元。
    A、18 495.63
    B、16 115.63
    C、32 115.63
    D、21 000

3、该自行车厂销售自行车的销项税为( )元。
    A、190 000
    B、149 500
    C、234 000
    D、156 800

4、该自行车厂包装物押金的销项税为( )元。
    A、1 020
    B、690.27
    C、900
    D、850

5、该自行车厂销售使用过小轿车的实际缴纳的税额为( )元。
    A、3 495.15
    B、2330.1
    C、20 400
    D、17 435.90

6、当期该厂应纳增值税的合计数( )元。
    A、126 024.74
    B、172 256.16
    C、156 256.16
    D、150 000

2.9 销项税额的一般性规定随堂测验

1、某企业为一般纳税人,某日销售产品,取得货款56000元及包装费4000元,均开具普通发票。该笔销售业务产生的增值税销项税额为( )元。
    A、9 520
    B、8 136.75
    C、6 902.65
    D、10 200

2、某境外公司为我国境内B公司提供技术咨询服务,含税价款为150 000元,该境外公司在我国境内未设立经营机构,则B公司应当扣缴的增值税税额为( )元。
    A、8 490.57
    B、9 000
    C、9 540
    D、9574.47

3、某电脑股份有限公司(一般纳税人)销售给某商场100台电脑,不含税单价为4 300元/台,已开具税控专用发票,电脑公司提供线路网关设计,另收商场5 000元,开具普通发票。当月该企业可以抵扣的进项税额为2 600元。该电脑股份公司应纳增值税是(  )。
    A、74 205元
    B、75 917.95元
    C、53 875.22元
    D、76 127.95元

4、增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用,在征税时,应视为含税收入,计算税额时换算为不含税收入。( )

2.10 折扣、折让销售增值税的处理随堂测验

1、某企业为增值税一般纳税人,某日销售产品500件,不含税销售价格为800元/件,由于对方购买的量大,企业给予对方8折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。则该企业应确认的销项税额为( )元。
    A、54 400
    B、58 119.66
    C、52 000
    D、46 495.73

2、某广告公司为小规模纳税人,某月发生销售额(不含税,下同)62万元,另因发生服务中止而退还给服务接受方销售额15万元,则该广告公司该月应纳增值税额( )万元。
    A、1.41
    B、1.46
    C、1.54
    D、1.86

3、某工艺品厂为增值税一般纳税人,销售给甲企业200套工艺品,每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵,该工艺品厂给予甲企业15% 的销售折让,已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款,该工艺品厂提出2/20,n/30的付款条件,甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为(   )元。
    A、16993.20
    B、13260.00
    C、19992.00
    D、20400.00

2.11 以旧换新、以物易物、还本销售增值税的处理随堂测验

1、某商场(央行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人,某月采取以旧换新方式销售金戒指40只,每只新戒指的零售价格为12 500元,每只旧戒指作价9 650元,每只戒指取得价差款2 850元;另外,该商场当月取得首饰修理费共计16 570元(含税)。初次购入税控系统专用设备一台,取得增值税专用发票,发票上列明货款金额2 000元,税额260元。商场上述业务应纳税额( )。
    A、14 940.17元
    B、15 270元
    C、18 971.71元
    D、13 289.18元

2、采取以物易物方式销售货物时,下列说法符合税法规定的是(   )。
    A、双方都应做购销处理
    B、以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额
    C、以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额
    D、以发出货物扣减收到货物的差额计算销项税额

3、下列有关增值税的计税销售额规定,说法正确的有( )。
    A、以物易物方式销售货物,由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
    B、以旧换新方式销售货物,以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税
    C、还本销售方式销售货物,以实际销售额计算缴纳增值税
    D、销售折扣方式销售货物,不得从计税销售额中扣减折扣额

4、下列增值税一般纳税人销项税额计税依据处理正确的有( )。
    A、电器超市推出以旧冰箱+500元可换取同品牌不含税价为2000元的新冰箱的业务,超市按每台500÷1.13计算此项业务的应税销售额
    B、企业销售设备一台,按协议约定,5年后返还不含税售价200万元的10%款项给购买方,企业按200万元作为增值税销项税额的计税依据计算了销项税额
    C、商场当月销售货物500万元,其中300万元开具了增值税专用发票,150万元开具了普通发票,50万元未开具发票,商场当月按450万元计算了增值税销项税额
    D、对化装品销售收取的包装物押金500元,企业在收取时未计算增值税销项税额

5、以旧换新销售:按新货同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货收购价格(金银首饰除外)。( )

2.12 包装物押金增值税的处理随堂测验

1、某酒厂生产销售白酒,当月销售白酒的不含税销售额为500万元,发出货物包装物押金为10.17万元。则该酒厂当月产生的增值税销项税额为( )万元。
    A、83.21
    B、86.79
    C、85
    D、66.17

2、某生产果酒企业为增值税一般纳税人,月销售收入为135.6万元(含税),当期发出包装物收取押金为4.52万元, 当期逾期未归还包装物押金为2.26万元。该企业本期应申报的销项税额为( )万元。
    A、20.4
    B、20.74
    C、16.12
    D、20.8

3、增值税纳税人销售非酒类货物时另外收取的包装物押金,应计入货物销售额的具体时限有( )。
    A、无合同约定的,超过一年时计入
    B、有合同约定的,在不超过合同约定的时间内计入
    C、有合同约定的,合同逾期的时候计入,但合同的期限必须在一年以内
    D、无合同约定的,无论是否返还及会计上如何核算,和收取的货款一并计入

2.13 旧货、旧固定资产销售的处理随堂测验

1、某公司是增值税小规模纳税人。销售自己2015年3月购入的固定资产,原购买专用发票注明价款10 000元,增值税1 700元,2019年10月出售开具普通发票,票面额10 530元,则该企业转让设备行为应( )。
    A、免税
    B、计算缴纳增值税1 530元
    C、计算缴纳增值税306.70元
    D、计算缴纳增值税204.47元

2、某企业为增值税一般纳税人,2019年5月进行设备更新,出售一台旧设备,收取价款共计20万元,该设备系2010年购进,其时,该企业为小规模纳税人。则,该企业销售旧设备应纳增值税( )万元。
    A、0.39
    B、2.91
    C、3.4
    D、0.4

3、旧货经营单位销售旧货,应纳增值税依据( )计算。
    A、13%税率
    B、不征税
    C、4%征收率
    D、依3%征收率减按2%征收

4、增值税一般纳税人销售的下列货物中,按照3%征收率计算缴纳增值税的是( )。
    A、销售旧货
    B、销售自己使用过的固定资产
    C、典当业销售死当物品
    D、电力局生产销售电力

5、下列关于固定资产处理的说法,正确的是(  )。
    A、纳税人购进固定资产时为小规模纳税人,认定为一般纳税人后销售该固定资产的,按照16%税率计算增值税
    B、小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应减按2%的征收率征收增值税
    C、增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税
    D、纳税人发生的固定资产视同销售行为,对已使用过的固定资产无法确定销售额的,以固定资产净值为销售额

6、下列增值税一般纳税人销项税额计税依据处理正确的有( )。
    A、电器超市推出以旧冰箱+500元可换取同品牌不含税价为2000元的新冰箱的业务,超市按每台500÷1.13计算此项业务的应税销售额
    B、企业销售设备一台,按协议约定,5年后返还不含税售价200万元的10%款项给购买方,企业按200万元作为增值税销项税额的计税依据计算了销项税额
    C、商场当月销售货物500万元,其中300万元开具了增值税专用发票,150万元开具了普通发票,50万元未开具发票,商场当月按450万元计算了增值税销项税额
    D、对化装品销售收取的包装物押金500元,企业在收取时未计算增值税销项税额

7、按现行增值税相关规定,我国一般纳税人销售自己使用过但属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按简易办法,依4%征收率减半征收增值税。( )

2.14 混合销售、视同销售、兼营增值税的处理随堂测验

1、下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的是( )。
    A、某商店为服装厂代销女性服装
    B、某批发商将外购的保健品用于集体福利
    C、某企业将外购的材料用于免税产品的生产
    D、某企业将外购的清洁剂用于个人消费

2、依据增值税有关规定,下列属于增值税混合销售的是( )。
    A、饭店提供现场消费的餐饮服务和非现场消费的外卖服务
    B、企业转让专利权和土地使用权
    C、企业销售货物和接受产品设计服务
    D、销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为

3、下列各项中,属于应纳增值税混合销售行为的是( )。
    A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务
    B、汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为其他客户提供修理服务
    C、塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为该客户提供安装服务
    D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售电话机给其他客户

4、某增值税一般纳税人某月销售三批同样的货物,每批各2000件,不含税销售价分别为100元、80元和30元,其中30元/件的销售价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由,则该纳税人当月计算销项税额的销售额为( )元。
    A、180 000
    B、420 000
    C、540 000
    D、210 000

5、下列行为中,涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。
    A、将外购的货物用于本单位集体福利
    B、将外购的货物分配给股东和投资者
    C、将外购的货物无偿赠送给其他个人
    D、将外购的货物作为投资提供给其他单位

6、某生产厂家以“买二赠一”方式销售货物,本期销售A商品50台,每台售价(含税)22 600元,同时赠送B商品25件,(B商品不含税单价为1 200元/件)。A、B商品适用税率均为13%。则该生产厂家此项业务应申报的销项税额是( )元。
    A、133 900
    B、155 100
    C、183 200
    D、167 600

7、某超市为增值税小规模纳税人。某月,该超市取得货物零售收入120 000元;向灾区捐赠部分外购商品,该批商品购进价为4 200元,捐赠时市场零售价为5 000元;向职工发放部分外购商品作为节日礼品,市场含税售价为8 000元;销售已使用1年的冰箱一台,取得含税收入1 400元,该冰箱原购进价2 000元。则该超市当月应纳增值税( )元。
    A、3 667.7
    B、3 667.96
    C、3 748.54
    D、3 775.46

8、根据增值税的有关规定,下列各项中,属于混合销售行为的有( )。
    A、商场销售家具的同时又为该客户提供安装服务
    B、汽车厂销售汽车的同时又为其他客户提供修理服务
    C、歌舞厅为某一客户提供娱乐服务的同时向其销售烟酒
    D、超市销售商品的同时开设快餐阁

9、下列行为中,属于视同销售货物征收增值税的有( )。
    A、销售代销货物
    B、将外购货物用于职工福利
    C、将自产货物用于不动产在建工程
    D、将委托加工收回的货物无偿赠送给其他单位

10、增值税混合销售行为是指一项行为同时涉及( )。
    A、服务
    B、非增值税应税劳务
    C、货物
    D、销售无形资产

11、下列行为属于视同销售的有( )。
    A、将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者
    B、将自产、委托加工或者购进的货物用于免税项目、简易计税项目
    C、将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位
    D、将自产、委托加工或者购进的货物用于集体福利或者个人消费

12、下列各项中,需要计算缴纳增值税的有( )。
    A、销售不动产的同时一并销售的附着于不动产上的机器设备
    B、提供矿产资源开采劳务
    C、各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
    D、销售软件产品并随同销售一并收取的软件培训费

13、下列行为,属于增值税视同销售的有(  )。
    A、在同一个县(市)范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送另一机构用于销售
    B、将外购的货物抵付员工工资
    C、将自产货物作为股利分配给股东
    D、将委托加工收回的货物用于个人消费

14、纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产,适用不同税率或者征收率的,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的,由主管税务机关核定具体的销售额。( )

15、销售自产货物并同时提供运输服务的行为,应分别按照销售货物和提供运输服务计算缴纳增值税。(   )

16、纳税人销售价格明显偏低或偏高且不具有合理商业目的或者视同销售货物行为而无销售额者,如果该纳税人未曾销售过同类货物的,按其他纳税人最近时期销售同类货物、同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定其销售额。( )

17、混合销售是指纳税人兼有不同税率或征收率的销售货物、提供应税服务或应税劳务。( )

18、已抵扣进项税额的购进货物,如果作为集体福利发放给职工个人的,发放时应视同销售计算增值税的销项税额。( )

2.15 可抵扣进项税额的确定随堂测验

1、某企业为一般纳税人,外购如下货物,按照增值税的有关规定,可以作为进项税额,从销项税额中抵扣的是( )。
    A、外购的货物用于免税项目的生产
    B、外购的货物分给职工
    C、从小规模纳税人处购进货物,未取得增值税专用发票
    D、外购自用的小汽车

2、某化装品生产企业为增值税一般纳税人,某日向农业生产者收购一批其自产的农产品作为原材料生产应税货物,在农产品的收购发票上注明价款为100000元,委托运输公司运送该批货物回厂,支付运费并取得增值税专用发票,运费金额为1200元,适用税率为9%,该企业此项业务可以抵扣的增值税进项税额为( )元。
    A、13 000
    B、13 140
    C、9 108
    D、13 204

3、某生产企业(增值税一般纳税人)从某农业生产者处收购一批初级农产品用于生产应税产品,在税务机关批准使用的农产品专用收购凭证上注明价款50 000元,该生产企业的材料采购成本为( )元。
    A、50 000
    B、45 000
    C、56 500
    D、44 247.79

4、某增值税一般纳税人购进玉米一批,支付给某农业开发基地收购价款10000元,取得普通发票,并支付不含税运费3000元,取得货运企业开具的增值税专用发票,验收入库后,因管理不善损失1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额为(  )元。
    A、936
    B、1158.75
    C、1510
    D、1525

5、公司职工出差,取得注明身份的航空运输电子客票行程单,其中票价1800元,民航发展基金50元,燃油附加费60元,则公司可抵扣的进项税额为( )元。
    A、157.71
    B、148.62
    C、143.67
    D、153.58

6、增值税扣税凭证包括( )。
    A、增值税专用发票
    B、海关进口增值税专用缴款书
    C、农产品收购发票和农产品销售发票
    D、中华人民共和国税收缴款凭证

7、一般纳税人购进农产品,取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书,按相应发票注明的增值税抵扣进项税,取得农产品收购发票或销售发票,按发票上注明的买价和9%的扣除率计算进项税额,从当期销项税额中扣除。( )

8、我国现行增值税是消费型的增值税,允许一般纳税人抵扣外购固定资产的进项税。( )

9、小规模纳税人购置税控收款机,取得的无论是增值税专用发票,还是普通发票,均可以抵扣进项税额。(   )

2.17 不可抵扣进项税额的确定随堂测验

1、某企业为增值税一般纳税人,某月因管理不善,将一批以前期间向农业生产者收购的大豆霉烂变质,账面成本10940元(含运费500元,支付运费时取得增值税专用发票),则应转出的进项税额为( )元。
    A、1 077.53
    B、1422.2
    C、1203.4
    D、1719.8

2、某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品取得含税收入113万元,销售免税药品50万元,当月购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款5.2万元,抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况,则该制约厂当月应纳增值税为( )万元。
    A、14.73
    B、9.53
    C、10.20
    D、17.86

3、某厂为增值税一般纳税人,某月外购一批材料用于应税和免税货物的生产,取得增值税专用发票注明价款50 000元,增值税6 500元;当月应税货物不含税销售额150 000元,免税货物销售额70 000元,则该厂当月不可抵扣的进项税额为( )元。
    A、1 416.67
    B、8 500
    C、2 068.18
    D、3 400

4、增值税一般纳税人的下列行为中,涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。
    A、将外购的货物用于抵偿债务
    B、将外购的货物用于交际应酬
    C、将外购的货物无偿赠送给外单位
    D、将外购的货物对外投资

5、增值税一般纳税人支付的运费中(可取得增值税专用发票),不允许抵扣进项税额的是( )。
    A、销售生产设备支付的运输费用
    B、外购生产材料支付的运输费用
    C、外购装修职工浴室使用的建筑材料支付的运输费用
    D、向上规模纳税人购买农业产品支付的运输费用

6、下列项目所包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是(  )。
    A、生产过程中出现的报废产品
    B、用于返修产品修理的易损零配件
    C、生产企业用于经营管理的办公用品
    D、生产免税药品耗用的外购材料

7、下列行为中,涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。
    A、将外购的货物用于本单位集体福利
    B、将外购的货物分配给股东和投资者
    C、将外购的货物用于个人消费
    D、将外购的货物作为投资提供给其他单位

8、外购的货物发生下列用途,不可以抵扣进项税额的有(  )。
    A、外购一批材料用于工程建设
    B、外购的货物无偿赠送他人
    C、外购的产品由于管理不善被盗
    D、外购的货物用于集体福利

9、已抵扣进项税额的购进货物,如果作为集体福利发放给职工个人的,发放时应视同销售计算增值税的销项税额。( )

2.18 进口货物应纳税额的计算随堂测验

1、某生产企业为增值税小规模纳税人,某月进口一辆小轿车自用,关税完税价格折合人民币120万元,企业按照规定缴纳进口关税24万元、进口消费税14.24万元。则该企业进口小轿车应缴纳进口增值税( )万元。
    A、4.75
    B、24.48
    C、21.57
    D、20.57

2、某进出口公司进口一批小汽车,到岸价格为折合人民币1 000万元,含境外负担的税金13 500美元,当月的外汇中间价为1美元=6.2元人民,缴纳进口关税税额900万元,则该公司应纳进口增值税为( )万元。(小汽车消费税税率9%)
    A、351.09
    B、170
    C、352.78
    D、271.43

3、某化妆品生产企业,从国外进口一批高档化妆品,关税完税价格为60000元,缴纳关税35000元。取得海关进口增值税专用缴款书当月已向税务机关申请并通过认证,则该企业进口环节应缴纳的增值税为(  )元。
    A、18071.56
    B、15810.43
    C、23000.00
    D、14 529.41

4、某商贸公司进口残疾人专用物品,可以按规定享受减免进口增值税。( )

2.19 增值税发票的开具和使用随堂测验

1、增值税一般纳税人发生的下列行为,不得开具增值税专用发票的有( )。
    A、典当业销售死当物品
    B、商业企业批发出售化妆品
    C、纳税人销售2016年购进的已抵扣过税款的设备
    D、纳税人出售自己用过2012年购买的汽车

2、下列情形中,不能直接开具增值税专用发票的是( )。
    A、向消费者个人销售货物或者应税劳务的
    B、销售货物或者应税劳务适用免税规定的
    C、小规模纳税人销售货物或者应税劳务的
    D、向小规模纳税人销售货物或者应税劳务的

2.20 增值税发票的作废和红字发票的开具随堂测验

1、企业需要开具红字专用发票时,以下流程正确的是( )。
    A、企业开具申请——税务机关审核通过——企业开具红字发票
    B、税务机关开具通知单——企业开具申请单——企业开具红字发票
    C、企业开具红字发票——企业开具申请单——税务机关开具通知单
    D、企业开具申请单——企业开具红字发票——税务机关开具通知单

2、以下关于红字增值税专用发票信息表开具的说法正确的是( )。
    A、只能由购买方填开并上传
    B、只能有销货方填开并上传
    C、根据实际业务需要,可由购买方或销货方填开并上传
    D、由税务机关填开并上传

3、以下哪些情况应由购货方申请开具红字发票( )。
    A、因销货方开票有误,但发票尚交付购货方
    B、购货方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣,之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出
    C、购货方获得专用发票后因所购货物不属于增值税扣税项目范围导致无法抵扣
    D、购货方获得专用发票后因发票抵扣联、发票联均无法认证导致无法抵扣

4、2.以下哪些情况可将发票作废( )。
    A、当月开具发票,月末发现有误,未交与购货方
    B、购货方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣,之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出
    C、购货方获得专用发票后因发票抵扣联、发票联均无法认证导致无法抵扣
    D、开具发票时发现有误

2.21 简易计税法随堂测验

1、某汽修厂为增值税小规模纳税人,某月取得修理收90 000元,另,当月处置使用过的固定资产,取得收入6 000元,则该汽修厂当月应缴纳增值税( )元。
    A、2 621.35
    B、116.5
    C、2 796.12
    D、2 737.85

2、根据现行增值税的规定,下列说法正确的是( )。
    A、增值税对单位和个人规定了起征点
    B、增值税起征点适用于所有的个体工商户和其他个人
    C、出售古旧图书免税
    D、单位销售自己使用过的物品免税

3、旧货经营单位销售旧货,应纳增值税依据( )计算。
    A、13%税率
    B、不征税
    C、4%征收率
    D、依3%征收率减按2%征收

4、以下按照3%的征收率计算增值税的项目有( )。
    A、死当销售
    B、运输费收入
    C、小规模纳税人销售旧物
    D、一般纳税人销售自产货物

5、增值税一般纳税人销售的下列货物中,按照3%征收率计算缴纳增值税的是( )。
    A、销售旧货
    B、销售自己使用过的固定资产
    C、典当业销售死当物品
    D、电力局生产销售电力

6、一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,( )内不得变更。
    A、3个月
    B、6个月
    C、12个月
    D、36个月

7、某公司是增值税小规模纳税人。销售自己2019年8月购入的固定资产,原购买专用发票注明价款10 000元,增值税1 300元,2019年10月出售开具普通发票,票面额10 530元,则该企业转让设备行为应( )。
    A、免税
    B、计算缴纳增值税1 530元
    C、计算缴纳增值税306.70元
    D、计算缴纳增值税204.47元

8、某企业为增值税一般纳税人,2019年5月进行设备更新,出售一台旧设备,收取价款共计20万元,该设备系2014年购进,其时,该企业为小规模纳税人。则,该企业销售旧设备应纳增值税( )万元。
    A、0.39
    B、2.91
    C、3.4
    D、0.4

9、某食品厂为增值税小规模纳税人,2019年10月销售糕点一批,取得含税销售额 40000元,经主管税务机关核准购进税控收款机一台,取得的增值税普通发票注明价款800元。该食品厂当月应纳增值税(  )元。
    A、365.05
    B、111.05
    C、1112.62
    D、1165.05

10、某商业零售企业为增值税小规模纳税人,某月发生如下业务: (1)购进货物,取得普通发票,注明价款共计12000元。 (2)销售货物一批,开具普通发票,收取含税收入共计5150元。 (3)销售货物一批给某增值税一般纳税人,委托主管税务机关开具增值税专用发票,不含税售价为30000元,增值税为900元. (4)销售旧的小汽车一辆,取得含税收入45000元。 (5)缴纳当年税控系统的技术维护费1500元,取得技术维护单位开具的技术维护费发票。 则当月该商业企业应缴纳的增值税额为( )。
    A、150
    B、900
    C、873.79
    D、423.79

11、根据增值税的有关规定,下列关于增值税小规模纳税人的表述中,正确的有( )。
    A、小规模纳税人销售货物,按照征收率计算增值税应纳税额,不得抵扣进项税
    B、小规模纳税人进口货物,按照适用税率计算缴纳增值税,不得使用征收率计算
    C、不得自行开具增值税专用发票,也不得申请税务机关代开增值税专用发票
    D、以1个季度为增值税纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人

12、按现行增值税相关规定,我国一般纳税人销售自己使用过但属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按简易办法,依4%征收率减半征收增值税。( )

13、一般纳税人销售自产的自来水,可选择按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。( )

14、小规模纳税人购进货物所承担的增值税应计入货物成本。( )

15、某月某登记为一般纳税人的个体工商户的销售额不足当地起征点,该纳税人当月免征增值税。( )

2.22 出口退税及其适用范围随堂测验

1、下列关于增值税出口“免、抵、退”税政策说法不正确的是( )。
    A、“免”税是指对生产企业出口的自产货物,在出口时免征本企业生产销售环节的增值税
    B、“抵”税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额
    C、“退”税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时,对未抵顶完的部分予以退税
    D、出口退税并不是退还进项税,而是退还的销项税

2、企业申报出口货物退(免)税的地点一般在( )。
    A、出口地税务机关
    B、购货地税务机关
    C、就近的税务机关
    D、企业所在地主管税务机关

3、下列出口企业或其他单位出口规定的货物,适用增值税免税政策的有( )。
    A、增值税小规模纳税人出口的货物
    B、国家计划内出口的卷烟
    C、已使用过的设备
    D、农业生产者自产农产品

2.23 出口退税办法及退税额的计算随堂测验

1、某制药企业为增值税一般纳税人,2019年10月外购原材料取得防伪税控专用发票,注明进项税额223.75万元。当月内销药品取得不含税销售额550万元,外销药品取得收入205万美元(美元与人民币的比价为1:6.8),出口退税率为11%。该制药企业10月应退的增值税为(  )万元。
    A、75.4
    B、65.60
    C、64.65
    D、124.37

2、一外贸公司购进一批货物出口,增值税发票注明进项金额50000元,税额6500元,征税率13%,退税率13%,该批货物全部出口,收汇额7500美元,记账汇率6.5元/美元,则该企业可退增值税( )元。
    A、2500
    B、6500
    C、3750
    D、3150

3、2019年A生产企业留抵税额为50万元,当月进口货物,海关审定的关税完税价格为500万元,关税税率为10%,海关代征了进口环节的增值税。从国内市场购进原材料支付的价款为800万元,取得增值税专用发票上注明的税金为104万元。外销货物的离岸价为1000万元人民币。内销货物的销售额为1200万元(不含税)。该企业适用“免、抵、退”的税(所列货物内销时均适用13%的增值税税率,出口退税率为9%)。则该企业当期允许抵扣的进项税额为( )万元。
    A、185.5
    B、136
    C、170
    D、93.5

4、承上题:该企业当期销项税额为( )万元。
    A、156
    B、60
    C、110
    D、15.5

5、承上题:该企业当期应纳税额为( )万元。
    A、15.5
    B、-29.5
    C、68
    D、110

6、承上题:该企业当期应退税额为( )万元。
    A、29.5
    B、不退
    C、110
    D、204

2.24 纳税义务、扣缴义务发生时间和纳税地点随堂测验

1、下列关于增值税纳税期限说法中,不正确的有( )。
    A、增值税纳税的期限为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度
    B、纳税人以1个月或者1个季度为纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税
    C、以1日、3日5日、10日或者15日为一期纳税的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
    D、纳税人进口货物的,应自海关填发税款缴纳证的次日起5日内缴纳税款

2、某配件厂为增值税一般纳税人,某月采用分期收款方式销售配件,合同约定不含税销售额为240万元,当月应收取90万元,由于购货方当月资金周转不灵,实际只支付了60万元货款,配件厂按实际收款金额开具了增值税专用发票。当月没有进项税额可抵扣。则该配件厂当月应纳增值税( )万元。
    A、11.7
    B、3.51
    C、5.1
    D、13.6

3、下列结算方式中,以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是(  )。
    A、预收货款
    B、赊销
    C、分期收款
    D、将货物交付他人代销

4、根据增值税的有关规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,正确的有( )。
    A、委托其他纳税人代销货物,为代销货物移送的当天
    B、采取赊销和分期收款方式销售货物的,为收到销售款的当天
    C、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天
    D、进口货物的,为报关进口的当天

5、关于纳税地点的表述,正确的有( )。
    A、固定业户,应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
    B、进口货物,应当向报送地海关申报纳税
    C、非固定业户销售货物或应税劳务,应当向销售地或劳务发生地的主管税务机关申报纳税
    D、总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税

6、固定业户到外县(市)销售货物的,应当向销售地主管税务机关申报纳税。( )

7、纳税人以代销方式销售货物,在收到代销单位的代销清单前已收到全部或者部分货款的,其纳税义务发生时间为收到代销单位代销清单的当天。( )

8、非固定业户销售货物或者应税劳务,应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税。(  )

项目三 消费税办税业务

3.1消费税的征税范围、纳税人和税率随堂测验

1、下列各项中,属于消费税征收范围的是( )。
    A、电动汽车
    B、火车
    C、沙滩车
    D、摩托车

2、下列行为涉及的货物,属于消费税征税范围的是( )。
    A、批发商批发销售的木制一次性筷子
    B、汽车修理厂修车时更换的外购轮胎
    C、化妆品厂销售的普通护肤护发品
    D、商场销售的金银首饰

3、企业生产的下列消费品,无需缴纳消费税的是( )。
    A、地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板
    B、汽车企业生产用于本企业管理部门使用的小轿车
    C、香水生产企业用于连续生产香水的香水精
    D、化妆品企业生产用于赠送客户的高档化妆品

4、依据现行消费税政策,下列业务无需缴纳消费税的有( )。
    A、酒厂以福利形式发放给职工的白酒
    B、化妆品厂无偿发放高档化妆品试用
    C、商店内销售的白金饰品
    D、国内代理商销售的进口游艇

5、根据现行消费税政策,下列各项中不属于应税消费品的是(  )。
    A、高尔夫球及球具
    B、实木地板
    C、护肤护发品
    D、一次性木筷

6、纳税人进口金银首饰,其消费税的纳税环节是( )。
    A、进口环节
    B、批发环节
    C、零售环节
    D、进口和零售环节

7、消费税应纳税额销售数量确认方法错误的是( )。
    A、销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量
    B、自产自用应税消费品的,为应税消费品的转移使用数量
    C、出口的应税消费品,为海关核定的应税消费品出口征税数量
    D、委托加工应税消费品的,为纳税人收回的应税消费品数量

8、下列消费税项目中,属于从量征收和从价征收复合征税范围的是( )。
    A、卷烟
    B、雪茄烟
    C、啤酒
    D、汽油

9、下列各项中,应同时征收增值税和消费税的有( )。
    A、批发环节销售的实木地板
    B、零售环节销售的黄金首饰
    C、生产环节销售的护肤品
    D、进口的摩托车

10、下列关于消费税纳税人的说法,正确的有( )。
    A、零售金银首饰的纳税人是消费者
    B、委托加工化妆品的纳税人是受托加工企业
    C、携带卷烟入境的纳税人是消费者
    D、邮寄入境的应税消费品纳税人是收件人

11、下列自产应税消费品,以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。
    A、用于抵债的应税消费品
    B、用于馈赠的应税消费品
    C、用于换取生产资料的应税消费品
    D、对外投资入股的应税消费品

12、用于换取生产资料的卷烟,应按同类商品的平均售价作为计税依据,计算征收增值税和消费税。( )

13、饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒不应当征收消费税。( )。

3.2消费税应纳税额的计算随堂测验

1、某高尔夫球具厂将生产的一批成本90万元的高尔夫球具销售,取得含税销售收入113万元,该高尔夫球具厂此项业务应缴纳消费税税额为( )。(高尔夫球具消费税税率10%,成本利润率10%)
    A、11.3万元
    B、10万元
    C、9.9万元
    D、9万元

2、某酒厂为增值税一般纳税人,2019年10月销售粮食白酒4吨,取得不含税收入40000元,包装物押金2260元,提供送货上门服务,收取运费4633元。该酒厂此项业务应缴纳消费税为( )。
    A、13220元
    B、9220元
    C、8800元
    D、8400元

3、关于消费税,下列( )是不正确的。
    A、销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用,也包括向购货方收取的增值税款
    B、对于销售额中包含的增值税应该进行价税分离
    C、现行消费税的征税范围中,只有卷烟、白酒采用复合计征方法
    D、消费税的计税方式包括从价计征与从量计征等

4、纳税人将自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品时( )。
    A、按产品成本计算缴纳消费税
    B、按同类产品销售价格计算缴纳消费税
    C、按组成计税价格计算缴纳消费税
    D、不用缴纳消费税

5、纳税人销售应纳税消费品向购买人收取的下列税金、价外费用中,不应并入应税消费品销售额的是( )。
    A、向购买方收取的消费税税额
    B、向购买方收取的价外基金
    C、向购买方收取的符合条件的代垫运费款项
    D、向购买方收取的手续费

6、某企业将自产的一批应税消费品(非金银首饰)用于集体福利在建工程,该批消费品成品750万元,计税价格为l250万元,适用的增值税税率为l3%,计入在建工程成本的金额为( )万元。(消费税税率为l0%)
    A、1587.5
    B、1037.5
    C、962.5
    D、875

7、某酒厂生产一种新型白酒,用于奖励员工0.8吨,该种白酒尚无产品出厂价,生产成本每吨40000元,成本利润率10%,该酒厂当月应缴纳的消费税为( )元。(白酒消费税比例税率20%,定额税率0.5元/500克)
    A、8600
    B、8800
    C、9600
    D、9800

3.3委托加工和进口消费税的计算随堂测验

1、某外贸公司进口一批小轿车,关税完税价格折合人民币1000万元,关税税率25%,消费税税率9%,该批小轿车进口环节应纳消费税( )万元。
    A、98.9
    B、123.63
    C、130.46
    D、140.62

2、甲企业委托乙企业生产木制一次性筷子,甲企业提供主要原材料120万元,支付不含税加工费10万元。乙企业代垫辅料不含税金额8.7万元,乙企业应代收代缴的消费税额是( )。(木制一次性筷子消费税税率5%)
    A、6.32万元
    B、7.3万元
    C、6.78万元
    D、6.84万元

3、下列项目中应视同销售,需要缴纳消费税的是( )。
    A、用外购已税酒精继续加工成粮食白酒
    B、用自制的酒精继续加工成粮食白酒
    C、某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资
    D、委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒

4、某外贸进出口公司进口100辆小轿车,每辆车关税完税价格为人民币l4.3万元,缴纳关税4.1万元。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为( )万元。(小轿车适用的消费税税率为9%)
    A、76
    B、87
    C、123
    D、181.978022

5、下列关于消费税的说法中,正确的有( )。
    A、自产自用应税消费品无需申报纳税
    B、委托其它企业加工的应税消费品,由受托方向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
    C、进口的应税消费品,由进口人或其代理人向其所在地主管税务机关申报纳税
    D、只要是纳税人用于连续生产的应税消费品,都可以免征消费税

6、对于从价征收消费税的应税消费品,计税销售额需要按照组成计税价格确定时,下列公式错误的有( )。
    A、生产销售环节组成计税价格=[成本×(1+成本利润率)]÷(1-消费税税率)
    B、进口环节组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1+消费税税率)
    C、进口环节组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
    D、委托加工环节组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)

7、甲厂将一批原材料委托乙厂加工成应税消费品,该批原材料不含税价格10万元,乙厂代垫辅料收费1万元(不含税),另收取加工费3万元(不含税),则该项委托加工业务消费税组成计税价格为( )万元。(消费税税率5%)
    A、13.68
    B、14.74
    C、14.13
    D、15

8、企业生产下列消费品,需要缴纳消费税的是( )。
    A、地板企业生产用于装修企业办公室的实木地板
    B、汽车企业生产用于本企业管理部门使用的小轿车
    C、化妆品企业生产用于赠送客户的高档化妆品
    D、卷烟厂生产用于连续生产卷烟的烟丝

9、消费税与增值税的计税依据均为含消费税但不含增值税的销售额,因而两税的委托加工税额计算方法也是一致的。( )

10、纳税人进口应税消费品,按照组成计税价格和规定的消费税税率计算应纳消费税税额。其组成计税价格的计算公式是:组成计税价格=关税完税价格+关税。

项目四 关税办税业务

4.1关税的征税范围、纳税人和税率随堂测验

1、关于关税特点的说法,正确的是( )。
    A、关税的高低对进口国的生产影响较大,对国际贸易影响不大
    B、关税是多环节价内税
    C、关税是单一环节的价外税
    D、关税不仅对进出境的货物征税,还对进出境的劳务征税

2、下列各项中,不符合关税税率有关规定的是( )。
    A、进口货物在进口时需要征税的,按照纳税义务人申报进口之日实施的税率征收关税
    B、暂时进口货物转为正式进口需补税时,按照该进口货物暂时进口之日实施的税率征收关税
    C、溢卸进口货物事后确定需要征税的,按照其原运输工具申报进口日期所实施的税率征收关税
    D、进口货物到达前,经海关核准先行申报的,按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征收关税

3、下列各项中,( )不属于关税的纳税义务人。
    A、进口货物的收货人
    B、出口货物的发货人
    C、进境物品的所有人
    D、进口货物的发货人

4、当一个国家存在自由港、自由区时,该国国境( )关境。
    A、大于
    B、等于
    C、小于
    D、无法比较

5、( )是指对同一种进口货物,由于输出国或生产国不同,或输入情况不同而使用不同税率征收的关税。
    A、反倾销税
    B、歧视关税
    C、报复关税
    D、优惠关税

6、( )是指对某种货物在税则中预先按照该商品的价格规定几档税率,价格高的该物品适用较低税率,价格低的该货物适用较高税率。目的是使该物品的价格在国内市场上保持稳定。
    A、反倾销税
    B、复合关税
    C、滑动关税
    D、歧视关税

7、( )是指缔约国一方承诺现在或将来给予第三方的一切优惠、特权或豁免等待遇,缔约国另一方可以享受同样待遇。
    A、互惠关税
    B、特惠关税
    C、最惠国待遇关税
    D、普遍优惠制关税

8、以下关于关税分类的相关说法中,正确的有( )。
    A、按征税标准分类,关税可分为普通关税、优惠关税和差别关税
    B、按征税对象分类,可将关税分为进口税、出口税和过境税
    C、反倾销税、反补贴税、报复关税、紧急进口税等等都属于进口关税的附加税
    D、普惠制的三条基本原则是普遍原则、非歧视原则和互惠原则

9、关于关税,下列说法正确的有( )。
    A、关税是对有形的货品征税,对无形的货品不征税
    B、关税是单一环节的价外税,海关代征增值税的税基也不包括关税
    C、关税是对进出境的货品征税,在境内流通的货物不征关税
    D、关税具有较强的涉外性

10、下列关于关税税率的表述中,正确的有( )。
    A、查获的走私进口货物需补税的,应按查获日期实施的税率征税
    B、对由于税则归类的改变而需补税的,应按原征税日期实施的税率征税
    C、对经批准缓税进口的货物缴税时,应按货物原进口之日实施的税率征税
    D、暂时进口货物转为正式进口需补税时,应按其暂时进口之日实施的税率征税

11、中华人民共和国准许进出口的货物、进境物品,除法律、行政法规另有规定外,由海关依照规定征收进出口关税。( )

12、适用出口税率的出口货物有暂定税率的,应当适用暂定税率。( )

13、进出口货物,应当适用进口货物进境之日和出口货物运抵海关监管仓库之日实施的税率。( )

14、接受纳税人的委托办理货物报关手续的代理人,不能代办纳税手续。( )

15、货物是非贸易性商品,物品是贸易性商品。( )

16、为鼓励出口,我国对出口关税采用差别税率,分为普通税率和优惠税率。( )

17、从我国境外采购进口的原产于我国境内的物品,可不再缴纳进口关税。( )

18、我国对一切出口货物都征收出口关税。( )

19、关境是一个国家海关法令自主实施的领域。( )

4.2关税应纳税额的计算随堂测验

1、下列项目中,属于进口关税完税价格组成部分的有( )。
    A、进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金
    B、进口人向中介机构支付的经纪费
    C、进口设备报关后的安装调试费用
    D、货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用

2、下列关于完税价格的说法,正确的是( )。
    A、进口货物应当以成本价格为完税价格
    B、完税价格不包括进口货物缴纳的各项税金
    C、如果买卖双方有特殊关系,只能以成本价格确定完税价格
    D、完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费

3、下列各项中,应计入出口货物完税价格的是( )。
    A、出口关税税额
    B、单独列明的支付给境外的佣金
    C、货物在我国境内输出地点装卸后的运输费用
    D、货物运至我国境内输出地点装卸前的运输费用

4、某进出口公司从美国进口一批化工原料共500吨,货物从境外口岸离岸价格成交,单价折合人民币为20000元(不包括另向卖方支付的佣金每吨1000元人民币),已知该货物运抵中国海关境内输入地点起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用为每吨2000元人民币,关税税率为10%,则该批化工原料应缴纳的关税为( )万元。
    A、100
    B、105
    C、110
    D、115

5、根据我国税法规定,进口货物以海关审定的成交价格为基础的( )为完税价格。
    A、公允价格
    B、到岸价格
    C、离岸价格
    D、货价

6、依据关税的有关规定,下列费用中不得计入进口货物关税完税价格的是( )。
    A、买价
    B、境外运费
    C、由买方负担的包装费
    D、由买方负担的购货佣金

7、根据税法规定,一张票据上应税货物的关税税额在人民币( )元以下的,可以免征关税。
    A、10
    B、30
    C、50
    D、100

8、某位于市区的外贸公司(增值税一般纳税人)2019年9月进口一批应征消费税的货物,到岸价格为120000欧元,另支付包装费4050欧元、港口到厂区公路运费5000元人民币,取得国际货物运输发票。已知当期汇率1欧元=8元人民币,关税税率28%,消费税税率30%,则该公司进口环节应纳各项税额合计为( )元。
    A、949301.49
    B、1017139.28
    C、1 058 181.95
    D、1136466.06

9、如果进口货物的成交价格不符合规定条件,由海关估定完税价格。下列关于进口货物完税价格估定的说法,正确的有( )。
    A、纳税人可以与海关进行价格磋商
    B、完税价格估定方法的适用次序不可以颠倒
    C、海关估定完税价格时,应根据纳税人的意愿选择估价方法
    D、按照相同货物成交价格估价时,如果相同货物有若干批,应采用其中最低的价格

10、下列关于关税完税价格的说法,正确的有( )。
    A、出口货物关税的完税价格不包含出口关税
    B、进口货物的保险费无法确定时,海关应按照货价的5%计算保险费
    C、进口货物的关税完税价格不包括进口关税
    D、经海关批准的暂时进境货物,应当按照一般进口货物估价办法的规定,估定进口货物完税价格

11、关于出口货物关税完税价格的说法,正确的有( )。
    A、出口关税不计入完税价格
    B、在输出地点装卸前发生的运费,应包含在完税价格中
    C、在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金不计入完税价格
    D、出口货物完税价格包含增值税销项税额

12、关于关税的减免税,下列表述正确的有( )。
    A、无商业价值的广告品视同货物进口征收关税
    B、在海关放行前损失的货物免征关税
    C、盛装货物的容器单独计价的不征收关税
    D、关税税额在人民币50元以下的货物免征关税

13、根据关税的现行规定,有下列( )情形之一的,应当视为对买方处置或者使用进口货物进行了限制。
    A、进口货物只能用于展示或者免费赠送的
    B、进口货物只能销售给指定第三方的
    C、进口货物只能在进口后手续齐全,才可以销售的
    D、进口货物加工为成品后只能销售给卖方或者指定第三方的

14、下列费用中,应并入进口货物完税价格的是( )。
    A、进口人向境外采购代理人支付的佣金。
    B、卖方支付给买方的正常价格回扣。
    C、设施设备等货物进口后发生的基建、安装,调试、技术指导等费用。
    D、货物成交过程中,进口人向卖方支付的佣金。

15、关于关税政策的说法,正确的有( )。
    A、进口货物完税价格的确定首先应按相同货物成交价格估算
    B、进口货物关税的完税价格不包含关税
    C、无商业价值的货样免征关税
    D、“CIF”的含义是“成本加运费、保险费”的价格术语简称,又称“到岸价格”

16、货物的完税价格中的到岸价格包括( )。
    A、货价
    B、货物运抵境内起卸前的包装费、运输费、保险费和其他合理费用
    C、进口关税
    D、海关估定的利润

17、关税的减免包括以下三种类型( )。
    A、特定减免
    B、起征点
    C、临时减免
    D、法定减免

18、下列进口货物,海关可以酌情减免关税的有( )。
    A、在境外运输途中或者起卸时,遭受损坏或者损失的货物
    B、起卸后海关放行前,因不可抗力遭受损坏或者损失的货物
    C、海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂,经查为保管不慎的货物
    D、因不可抗力,缴税确有困难的纳税人进口的货物

19、进口货物时,与该货物的生产和向中华人民共和国境内销售有关的,由买方以免费或者以低于成本的方式提供并可以按适当比例分摊的料件、工具、模具、消耗材料及类似货物的价款,以及在境外开发、设计等相关服务的费用不计入完税价格。

20、外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税。

21、出口货物的成交价格,是指该货物出口时卖方为出口该货物应当向买方直接收取和间接收取的价款总额。出口关税应计入完税价格。

22、复合关税是指对一种进口货物同时按照从价、从量两种形式,分别计算出税额,以两个税额之和作为该货物的应征税额的一种征收关税标准。( )

23、进口货物的买卖双方存在特殊关系时,进口货物的成交价格不能作为海关审定完税价格的基础。( )

4.3行李和邮递物品进口税随堂测验

1、海关对入境旅客携带的烟、酒等应税个人自用物品,征 收( )的行邮税。 海关对入境旅客携带的烟、酒等应税个人自用物品,征 收( )的行邮税 海关对入境旅客携带的烟、酒等个人应税物品,征收( )的行邮税。
    A、15%
    B、30%
    C、60%
    D、100%

2、行邮税不包含以下那个税种( )。
    A、增值税
    B、消费税
    C、城市维护建设税
    D、关税

3、进境物品的纳税人是指( )。
    A、携带物品进境的入境人员
    B、进境邮递物品的收件人
    C、以其他方式进口物品的收件人
    D、进境物品的邮寄人

4、下列各项中,属于关税征税对象的是( )。
    A、贸易性商品
    B、个人邮寄物品
    C、入境旅客随身携带的行李和物品
    D、馈赠物品或以其他方式进入国境的个人物品

5、根据跨境电子商务零售进口税收政策,下列说法正确的有( )。
    A、购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
    B、进口环节增值税、消费税暂按法定应纳税额的70%征收
    C、在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为0%
    D、跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起60日内退货的,可申请退税,并相应调整个人年度交易总额

6、我国现行行邮税税率分为15%、30%、60%三个档次。( )

7、准许应税进口的旅客行李物品、个人邮递物品以及其他个人自用物品(以下简称应税个人自用物品),除另有规定的以外,均由海关按照《入境旅客行李物品和个人邮递物品进口税税率表》征收进口税。( )

8、行李和邮递物品进口税简称行邮税,是海关对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口税。其中,包含了在进口环节征收的增值税、消费税。( )

4.4船舶吨税随堂测验

1、2019年9月10日,A国某运输公司的一艘拖船驶入我国某港口,该拖船发动机功率为44776.12千瓦,拖船负责人已向我国海关领取了吨税执照,在港口停留期限为30天,A国已与我国签订有相互给予船舶吨费最惠国待遇条款,已知船舶净吨位超过10000净吨但不超过50000净吨、执照期限为30日的普通税率为4.6元/净吨,优惠税率为3.3元/净吨。该拖船负责人应向我国海关缴纳的船舶吨税为( )元。
    A、138000
    B、99000
    C、49500
    D、69000

2、根据《船舶吨税暂行条例》的有关规定,下列各项中,说法不正确的是( )。
    A、船舶吨税是对自境外港口进入境内港口的船舶征收的一种税
    B、船舶吨税由地方税务机关负责征收
    C、船舶吨税的纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日
    D、应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内向指定银行缴清税款

3、关于船舶吨税的说法,正确的有( )。
    A、吨税的纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日
    B、应税船舶在吨税执照期限内,因修理导致净吨位变化的,吨税执照继续有效
    C、海关发现少征或者漏征税款的,应当自应税船舶应当缴纳税款之日起3年内,补征税款
    D、应税船舶未按照规定申报纳税、领取吨税执照的,由海关责令限期改正,处2000元以上3万元以下罚款;不缴或者少缴应纳税款的,处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款,但罚款不得低于2000元

4、在吨税执照期限内,应税船舶发生下列情形的,海关按照实际发生的天数批注延长吨税执照期限的有( )。
    A、避难,并不上下客货
    B、防疫隔离,并不上下客货
    C、军队征用
    D、应税船舶因不可抗力在未设立海关地点停泊的,船舶负责人应当立即向附近海关报告,并在不可抗力原因消除后,向海关申报纳税

流转税单元测验题

1、1.下列不属于税收的特征的是( )。
    A、固定性
    B、无偿性
    C、灵活性
    D、强制性

2、2.下列税种中,属于中央和地方共享税的是( )。
    A、增值税
    B、消费税
    C、关税
    D、房产税

3、3.我国现行增值税采用( )。
    A、价内税
    B、价外税
    C、定额税
    D、累进税

4、4.提供应税服务、转让无形资产及销售不动产的纳税人年应税销售额在( )的应办理增值税一般纳税人登记手续。
    A、50万元以上
    B、80万元以上
    C、500万元以上
    D、500万元(含)以上

5、5.某小规模纳税人,某月销售商品取得含税收入20600元,当月该企业应缴纳的增值税额为( )元。
    A、600
    B、300
    C、618
    D、3400

6、6.某企业为一般纳税人,外购材料取得增值税专用发票注明价款200000元,支付运费取得增值税专用发票注明价款3000元,材料适用税率为13%,运费适用税率为9%。请问该企业能抵扣的增值税进项税额为( )元。
    A、34 000
    B、330
    C、26 270
    D、34 510

7、7.某公司为一般纳税人,销售给客户3000件产品,每套不含税价格为200元,由于客户购买的数量多,公司按原价的9折给予优惠(与销售业务开具了一张发票),并提供2/10,n/30的销售折扣。客户于第4天付的货款,则公司此项业务的销售税额为( )元。
    A、70 200
    B、102 000
    C、89 964
    D、99 960

8、8.纳税人销售的下列货物中,属于免征增值税的货物的是( )。
    A、销售货物
    B、销售煤炭
    C、销售日用百货
    D、销售自产的农产品

9、9.某公司将自产的产品作为福利发放给本厂职工,该批产品的制造成本共计30万元,利润率为10%,该批产品按当月同类产品的平均售价计算为40万元,则该公司应按( )万元的销售额计征增值税。
    A、30
    B、33
    C、40
    D、28

10、10.某公司为增值税一般纳税人,其增值税以一个月为一期缴纳,其申报纳税的期限为自期满之日起( )。
    A、10日内
    B、15日内
    C、5日内
    D、3日内

11、11.进口货物的增值税由( )征收。
    A、进口地税务机关
    B、海关
    C、交货地税务机关
    D、进口方所在地税务机关

12、12.消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”,是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的( )在境内。
    A、生产地
    B、使用地
    C、起运地或所在地
    D、销售地

13、13.根据消费税的有关规定,下列行为中应缴纳消费税的是( )。
    A、进口卷烟
    B、进口服装
    C、零售化妆品
    D、零售白酒

14、14.根据相关规定,纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的,应按( )。
    A、应税消费品的平均税率计征
    B、应税消费品的最高税率计征
    C、应税消费品的不同税率,分别计征
    D、应税消费品的最低税率计征

15、15.某酒厂本月销售啤酒10吨,不含税价为2600元/吨,同时收取包装物押金5000元,则该酒厂当月应纳消费税税额为( )元。
    A、2200
    B、2400
    C、2413.68
    D、2500

16、16.某高档化妆品厂期初库存高档化妆品30 000元,本期外购高档化妆品80 000元(不含税价),本期月末库存20 000元,生产的高档化妆品对外销售,取得不含税销售额250 000元,高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂本期应缴纳消费税( )元。
    A、50 000
    B、51 000
    C、24 000
    D、48 000

17、17.下列各项中,( )不属于关税的纳税义务人。
    A、进口货物的收货人
    B、出口货物的发货人
    C、进境物品的所有人
    D、进口货物的发货人

18、18.关于关税特点的说法,正确的是( )。
    A、关税的高低对进口国的生产影响较大,对国际贸易影响不大
    B、关税是多环节价内税
    C、关税是单一环节的价外税
    D、关税不仅对进出境的货物征税,还对进出境的劳务征税

19、19.某企业海运进口一批货物,海关审定货价折合人民币800万元,运费加保险费50万元,该批货物进口关税税率为5%,则应纳关税( )万元。
    A、40
    B、42.5
    C、50
    D、47.5

20、20.下列关于完税价格的说法,正确的是( )。
    A、进口货物应当以成本价格为完税价格
    B、完税价格不包括进口货物缴纳的各项税金
    C、如果买卖双方有特殊关系,只能以成本价格确定完税价格
    D、完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费

21、1.按管理和使用权限分类,税收可以分为( )。
    A、中央税
    B、地方税
    C、中央共享税
    D、分享税

22、2.我国现行税制中所应用的税率种类有( )。
    A、比例税率
    B、全额累进税率
    C、超额累进税率
    D、定额税率

23、3.纳税人( )事项时,需要持加载统一社会信用代码的营业执照。
    A、开立银行账户
    B、申请办理延期申报、延期缴纳税款
    C、办理工商登记
    D、申请减税、免税、退税

24、4.划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有( )。
    A、销售额达到规定标准
    B、经营效益好
    C、会计核算健全
    D、有上级主管部门

25、5.下列各项中,属于视同销售货物应征收增值税的行为有( )。
    A、委托他人代销货物
    B、销售代销货物
    C、将自产的货物分给职工作为福利
    D、将外购的货物用于简易计税项目

26、6.根据增值税有关规定,一般纳税人有( )情况下,不可以开具增值税专用发票。
    A、商品零售企业出售给消费者的货物
    B、生产企业出售给小规模纳税人的货物
    C、生产企业出售给一般纳税人的货物
    D、生产企业出售给批发企业的货物

27、7.A公司和B公司均为增值税一般纳税人,A公司本月外购一批货物5 000元,取得增值税专用发票,委托B公司加工,支付加工费1 000元,并取得B公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后,A公司将这批货物直接对外销售,开具的增值税专用发票注明的价款为8 000元。根据以上所述,以下各种说法正确的有( )。
    A、对外销售时应纳增值税260元
    B、支付加工费时应纳增值税130元
    C、应当缴纳增值税480元
    D、无须缴纳增值税

28、8.企业外购的下列经营性货物中,不得抵扣进项税额的有( )。
    A、用于简易计税项目
    B、用于对外投资
    C、用于生产免税项目
    D、用于生产应税产品

29、9.下列单位中属于消费税纳税人的有( )。
    A、生产销售应税消费品(金银首饰除外)的单位
    B、委托加工应税消费品(金银首饰除外)的单位
    C、进口应税消费品(金银首饰除外)的单位
    D、受托加工应税消费品(金银首饰除外)的单位

30、10.下列按规定适用5%税率的消费税货物包括( )。
    A、实木地板
    B、高档手表
    C、木制一次性筷子
    D、中轻型商用客车

31、11.下列各项中,应同时征收增值税和消费税的有( )。
    A、批发环节销售的实木地板
    B、零售环节销售的黄金首饰
    C、生产环节销售的护肤品
    D、进口的摩托车

32、12.下列关于消费税纳税人的说法,正确的有( )。
    A、零售金银首饰的纳税人是消费者
    B、委托加工化妆品的纳税人是受托加工企业
    C、携带卷烟入境的纳税人是消费者
    D、邮寄入境的应税消费品纳税人是收件人

33、13.下列属于零售环节征收消费税的货物是( )。
    A、珠宝玉石
    B、金银首饰
    C、钻石饰品
    D、钻石

34、14.关于出口货物关税完税价格的说法,正确的有( )。
    A、出口关税不计入完税价格
    B、在输出地点装卸前发生的运费,应包含在完税价格中
    C、在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金不计入完税价格
    D、出口货物完税价格包含增值税销项税额

35、15.关于关税政策的说法,正确的有( )。
    A、进口货物完税价格的确定首先应按相同货物成交价格估算
    B、进口货物关税的完税价格不包含关税
    C、无商业价值的货样免征关税
    D、“CIF”的含义是“成本加运费、保险费”的价格术语简称,又称“到岸价格”

36、1.税收的主体是政府,各国政府都有权根据本国的社会经济发展需要开征、停征税收。( )

37、2.税收的固定性对征纳双方都有约束性。( )。

38、3.法人和其他组织统一社会信用代码,是国家为每个法人和其他组织发放的主体标识代码,可以根据企业需要进行修改或调整。( )

39、4.增值税属于价外税。( )

40、5.某一般纳税人销售商品收取的押金500元,一年后尚未收到退还的包装物,则该纳税人该笔押金应纳增值税额65元。( )

41、6.现行增值税法规定,销售额没有达到起征点的,不征增值税;超过起征点的,应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。( )

42、7.按照增值税法律制度的有关规定,商业折扣只要和销售额开在同一张发票上的,可以从销售额中扣除。( )

43、8.凡征收消费税的应税消费品均应征收增值税。( )

44、9.委托加工应税消费品的纳税义务人是受托方。( )

45、10.消费税与增值税的计税依据均为含消费税但不含增值税的销售额,因而两税的税额计算方法都是一致的。( )

46、11.消费税的征收环节统一在生产加工环节。( )

47、12.关税的征税对象是贸易性商品,不包括入境旅客携带的个人行李和物品。( )

48、13.关税完税价格是纳税人向海关申报的价格,即货物的实际成交价格。( )

49、14.复合关税是指对一种进口货物同时按照从价、从量两种形式,分别计算出税额,以两个税额之和作为该货物的应征税额的一种征收关税标准。( )

50、15.为鼓励出口,我国对出口关税采用差别税率,分为普通税率和优惠税率。( )

流转税单元作业题

1、1、某生产企业为增值税一般纳税人 ,适用增值税税率17%,2017年5月有关生产经营业务如下: (1)销售甲产品给某大商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额80万元;另开具普通发票,收取包装物租金5.65万元。 (2)销售乙产品,开具普通发票,价款合计28.25万元。 (3)将试制的一批新产品用于本企业基建工程,成本价20万元,成本利润率 10%,无同类市场价。 (4)购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款60万元、进项税额7.8万元;另外支付购货的运费6万元,取得运输公司开具的普通发票。 (5)购进机械设备,增值税专用发票注明不含税价格为10万元。 假设以上票据皆符合税法规定。则该企业5月份业务: (1)第1笔业务的销项税额为( )万元。 A.10.4 B.13.6 C.14.59 D.14 (2)第2笔业务的销项税额为( )万元。 A.3.25 B.4.97 C.1.66 D.0.85 (3)第3笔业务的销项税额为( )万元。 A.3.4 B.2.86 C.5.85 D.5.1 (4)第4笔业务的进项税额为( )万元。 A.12.92 B.7.8 C.10.62 D.10.86 (5)第5笔业务的进项税额为( )万元。 A.1.3 B.1.1 C.0 D.10 (6)该企业5月份的应纳税额为( )万元。 A.7.41 B.10.13 C.9.29 D.11.7

2、2.坐落在县城的某日化厂为增值税一般纳税人,10月进口一批高档化妆品,出口地离岸价格80万元,境外运费及保险费共计20万元,海关于10月15日开具了专用缴款书,日化厂缴纳进口环节税金后海关放行;日化厂将进口的高档化妆品的80%用于生产高档化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票,注明价款100万元、增值税13万元,销售高档化妆品取得不含税销售额400万元。(本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣,关税税率为50%,高档化妆品消费税税率为15%) 要求计算: (1)进口环节海关关税为( )万元。 A.32 B.50 C.56 D.64 (2)进口环节消费税为( )万元。 A.28 B.40 C.26.47 D.60 (3)进口环节增值税为( )万元。 A.25.5 B.22.94 C.35 D.42 (4)销售环节要交的增值税为( )万元。 A.16.06 B.68 C.51 D.48 (5)销售环节要交的消费税为( )万元。 A.38.824 B.36.824 C.33.53 D.54.706

项目五 企业所得税办税业务

5.1企业所得税的纳税义务人、征税对象与税率随堂测验

1、依据企业所得税法的规定,下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是( )
    A、销售货物所得
    B、权益性投资所得
    C、动产转让所得
    D、特许权使用费所得

2、企业所得税的基本税率是( )
    A、15%
    B、20%
    C、25%
    D、10%

3、根据税法规定,国家需重点扶持的高新技术企业,可以按较低的税率征收企业所得税,该税率是( )
    A、25%
    B、l0%
    C、20%
    D、l5%

4、依据企业所得税法的规定,判定居民企业的标准有( )
    A、登记注册地标准
    B、所得来源地标准
    C、经营行为实际发生地标准
    D、实际管理机构所在地标准

5、依据企业所得税法的规定,下列关于所得来源地的确定的说法,正确的有( )
    A、销售货物所得按照交易活动发生地确定
    B、提供劳务所得按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定
    C、不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
    D、权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

6、以下适用25%企业所得税税率的企业有
    A、在中国境内的居民企业
    B、在中国境内设有机构场所,且所得与机构场所有实际联系的非居民企业
    C、在中国境内设有机构场所,但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业
    D、在中国境内未设立机构场所的非居民企业

7、企业所得税的征税对象是指企业的生产经营所得、其他所得和清算所得( )

5.2企业所得税的征税收入随堂测验

1、2016年10月甲公司向乙公司投资300万元,期限5年,每年年末收取固定利息,符合混合性投资条件,下列关于该投资业务的税务处理的说法正确的是( )
    A、甲公司收到的固定利息为免税收入
    B、乙公司应于应付固定利息的日期确认支出
    C、乙公司支付的固定利息可以据实在税前扣除
    D、甲公司应于实际收到固定利息的日期确认收入的实现

2、甲公司2016年3月出资500万元与乙公司合作生产某新型产品,合同约定12月20日进行产品分配。由于生产延期,2017年2月甲公司才分得该产品,该公司分得产品生产成本600万元,市场公允价值800万元,下列关于该业务税务处理的说法,正确的是( )
    A、甲公司应以800万元确认该批产品的收入
    B、甲公司应以600万元确认该批产品的收入
    C、乙公司应以800万元确认该项合作经营支出
    D、甲公司应于2016年12月30日确认收入实现

3、县级以上人民政府及有关部门将国有资产无偿划入企业,凡指定专门用途,且企业已按专项用途管理的,应( )
    A、作为国家资本金处理
    B、作为不征税收入处理
    C、作为免税收入处理
    D、确定应税收入

4、2016年年末,某造船厂拟对一般在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳务的收入,下列测算方法,符合企业所得税相关规定的有( )
    A、已完工作的测量
    B、发生成本占总成本的比例已提供劳务占劳务总量的比例
    C、已提供劳务占劳务总量的比例
    D、已建造时间占合同约定时间的比例

5、企业提供的下列劳务中,按照完工进度确认企业所得税应税收入的有( )
    A、广告的制作
    B、提供宴会招待
    C、作为商品销售附带条件的安装
    D、为特定客户开发软件

6、企业所得税法规定的“转让财产收入”包括转让( )取得的收入
    A、无形资产
    B、存货
    C、股权
    D、债权

7、以下关于企业所得税收入确认时间的表述正确的有( )
    A、股息、红利等权益性投资收益,按照投资方收到分配金额的日期确认收入的实现
    B、利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
    C、租金收入,在实际收到租金收入时确认收入的实现
    D、接受捐赠收入,在实际收到捐赠资产时确认收入的实现

8、下列符合所得税确认收入规则的有( )
    A、商品销售涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
    B、销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入
    C、销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到手续费时确认收入
    D、一般情况下,采用售后回购方式销售商品的,销售的商品按售价确认收入,回购的商品作为购进商品处理

9、下列符合所得税确认收入规则的有( )
    A、商品销售涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
    B、销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入
    C、销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到手续费时确认收入
    D、一般情况下,采用售后回购方式销售商品的,销售的商品按售价确认收入,回购的商品作为购进商品处理

10、企业的收入总额只是以货币形式取得的收入。( )

11、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,在计算所得额时,按照发生额的50%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。( )

5.3企业所得税的扣除项目随堂测验

1、某企业2016年销售收入1000万元,年实际发生业务招待费10万元,该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是( )万元
    A、5
    B、6
    C、8
    D、10

2、2016年某企业当年实现自产货物销售收入500万元,当年发生计入销售费用中的广告费60万元,企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除,企业当年可以税前扣除的广告费是多少( )万元
    A、15
    B、60
    C、75
    D、95

3、2016年某居民企业实现商品销售收入2000万元,发生现金折扣100万元,接受捐赠收入100万元,转让固定资产所有权取得收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元,广告费240万元,业务宣传费80万元。当年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计( )万元
    A、294.5
    B、310
    C、325.5
    D、330

4、下列各项支出中,可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )
    A、向投资者支付的股息
    B、合理的劳动保护支出
    C、为投资者支付的商业保险费
    D、内设营业机构之间支付的租金

5、以下各项支出中,按照企业所得税法的规定可在税前扣除的是( )
    A、税收滞纳金
    B、非广告性赞助
    C、企业所得税税款
    D、按规定缴纳的财产保险费

6、以下不属于企业所得税税前扣除原则的有( )
    A、合理性原则
    B、相关性原则
    C、稳健性原则
    D、收付实现制原则

7、以下不得在所得税前扣除的税金包括( )
    A、购买材料允许抵扣的增值税
    B、土地增值税
    C、出口关税
    D、企业所得税

8、在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有( )
    A、企业赴灾区直接给灾民的现金救济支出
    B、利润分红支出
    C、企业违反销售协议被采购方索取的违约金
    D、违反食品卫生法被政府处以的罚款

9、企业为职工参加财产保险,按照规定缴纳的保险费,准予扣除。( )

5.4资产的税务处理随堂测验

1、依据企业所得税的相关规定,下列表述中,正确的是( )
    A、企业未使用的房屋和建筑物,不得计提折旧
    B、企业以经营租赁方式租入的固定资产,应当计提折旧
    C、企业盘盈的固定资产,以该固定资产的原值为计税基础
    D、企业自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础

2、以下各项中,最低折旧年限为5年的固定资产是( )
    A、建筑物
    B、生产设备
    C、家具
    D、电子设备

3、下列各项中,依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是( )
    A、经济林
    B、防风固沙林
    C、用材林
    D、存栏待售牲畜

4、某农场外购奶牛支付价款20万元,依据企业所得税相关规定,税前扣除方法为( )
    A、一次性在税前扣除
    B、按奶牛寿命在税前分期扣除
    C、按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除
    D、按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除

5、以下关于存货的税务处理正确的是( )
    A、通过现金方式取得的存货,以公允价值和支付的相关税费为成本
    B、通过支付现金以外方式取得的存货,以评估价值和支付的相关税费为成本
    C、生产性生物资产收获农产品,以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本
    D、企业使用或销售存货可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法中选用一种

6、企业所得税法所指的大修理支出,是指延长固定资产使用年限超过2年,费用支出达到取得时固定资产计税基础一定比例,这个比例是指(  )
    A、20%
    B、30%
    C、50%
    D、60%

7、下列各项中,不得在企业所得税税前扣除的有( )
    A、自创商誉的摊销
    B、企业整体转让时对外购商誉的支出的扣除
    C、以融资租赁方式租入的固定资产计提的折旧
    D、单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧

8、依据企业所得税的有关规定,企业发生的下列支出中,应作为长期待摊费用的有( )
    A、长期借款的利息支出
    B、租入固定资产的改建支出
    C、固定资产的大修理支出
    D、已提足折旧的固定资产的改建支出

9、依据企业所得税相关规定,固定资产大修理支出需要同时符合的条件有( )
    A、修理后固定资产被用于新的或不同的用途
    B、修理后固定资产的使用年限延长2年以上
    C、修理后固定资产的使用年限延长1年以上
    D、修理支出达到取得固定资产时计税基础的50%以上

10、依据企业所得税的有关规定,企业发生的下列支出中,应作为长期待摊费用的有( )
    A、费用化的利息支出
    B、租入固定资产的改建支出
    C、固定资产的大修理支出
    D、已提足折旧的固定资产的改建支出

5.5亏损弥补与税收优惠随堂测验

1、企业某一年纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补,下一年度的所得不足以弥补的,可以逐年延续弥补,但最长不超过( )年
    A、2
    B、3
    C、4
    D、5

2、依据企业所得税法的规定,企业购买专用设备的投资额可按一定比例实行税额抵免,该设备应符合的条件是( )
    A、用于创业投资
    B、用于综合利用资源
    C、用于开发新产品
    D、用于环境保护

3、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,从( )起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税
    A、获利年度
    B、盈利年度
    C、项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度
    D、领取营业执照年度

4、2015年某居民企业(增值税一般纳税人)购买安全生产专用设备用于生产经营,取得普通发票上注明设备金额11.7万元。己知该企业2013年亏损40万元,2014年所得20万元。2015年度经审核的应纳税所得额60万元。2015年度该企业实际应缴纳企业所得税( )万元
    A、6.83
    B、8.83
    C、9
    D、10

5、企业从事下列项目取得的所得中,免征企业所得税的是( )
    A、花卉种植
    B、蔬菜种植
    C、海水养殖
    D、内陆养殖

6、甲企业2014年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资200万元,股权持有到2015年12月31日。甲企业2015年度经营所得500万元,则应纳税所得额为( )万元
    A、500
    B、360
    C、350
    D、300

7、企业取得下列各项所得,可以免征企业所得税的有( ) ��过( )年
    A、林产品的采集所得
    B、海水养殖、内陆养殖所得
    C、香料作物的种植所得
    D、农作物新品种的选育所得

8、下列利息所得中,免征企业所得税的有( )
    A、外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
    B、国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得
    C、国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
    D、外国银行的中国分行向中国居民企业提供贷款取得的利息所得

5.6应纳税额的计算随堂测验

1、2016年某居民企业实现产品销售收入1200万元,视同销售收入400万元,债务重组收益100万元,发生的成本费用总额1600万元,其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项,2016年度该企业应缴纳企业所得税( )万元
    A、16.2
    B、16.8
    C、27
    D、28

2、某公司2016年度实现会计利润总额30万元。经某注册税务师审核,“财务费用”账户中列支有两笔利息费用:向银行借入生产用资金100万元,借用期限6个月,支付借款利息3万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元,借用期限9个月,支付借款利息4万元。该公司2016年度的应纳税所得额为( )万元
    A、20
    B、30
    C、31
    D、30.4

3、某企业2016年境内所得1200万元,境外所得(均为税后所得)有三笔,其中来自甲国有两笔所得,分别为120万元和51万元,税率分别为40%和15%,来自乙国所得42.5万元,已纳税7.5万元(甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定)。则2016年该企业应纳所得税( )万元
    A、300
    B、305
    C、308
    D、316

4、某企业2016年度境内经营应纳税所得额为3000万元,该企业在A、B两国分别设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额600万元,其中生产经营所得500万元,A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元,A国规定的税率为30%;B国分支机构当年应纳税所得额400万元,其中生产经营所得300万元,B国规定的税率为30%,租金所得100万元,B国规定的税率为20%。则下列说法正确的有(  )
    A、来源于AB两国的所得应当汇总计算抵免限额
    B、A国所得的抵免限额是130万元
    C、B国所得的抵免限额是100万元
    D、境内外所得汇总缴纳的企业所得税790万元

5.7企业所得税的纳税申报随堂测验

1、企业所得税按月或季预缴的,应当自月份或季度终了之日起( )日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款
    A、10
    B、15
    C、20
    D、25

2、某批发兼零售的居民企业,2016年度自行申报营业收入总额350万元、成本费用总额370万元,当年亏损20万元。经税务机关审核,该企业申报的收入总额无法核实,成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税,应税所得率为8%,该居民企业2016年度应缴纳企业所得税( )万元
    A、7
    B、7.4
    C、7.61
    D、8.04

3、依据企业所得税核定征收办法规定,纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化,或应纳税额增减变化达到( )的,应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
    A、10%
    B、20%
    C、30%
    D、40%

4、某企业2016年度境内所得应纳税所得额为400万元,在全年已预缴税款25万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元
    A、50
    B、60
    C、70
    D、80

5、居民企业在计算企业所得税时,应核定其应税所得率的情形有( )
    A、能正确核算(查实)收入总额,但不能正确核算(查实)成本费用总额的
    B、能正确核算(查实)成本费用总额,但不能正确核算(查实)收入总额的
    C、通过合理方法,能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
    D、无法正确核算(查实)也不能计算和推定纳税人收入总额和成本费用总额的

6、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得,应按收入全额计算征收企业所得税的有( )
    A、股息所得
    B、利息所得
    C、租金所得
    D、转让财产所得

5.8企业所得税的征收管理随堂测验

1、根据企业所得税相关规定,以下说法错误的是( )
    A、现行财政体制中,所得税收入全额上缴中央的企业,不适用汇总纳税办法
    B、上年度认定为小型微利企业的,其分支机构不就地预缴企业所得税
    C、新设立的分支机构,设立当年起就地预缴企业所得税
    D、企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构,不就地预缴企业所得税

2、以下关于企业所得税征收管理的规定正确的有( )
    A、企业发生亏损的,不需要报送企业所得税的申报表
    B、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算并缴纳企业所得税
    C、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,经税务机关审核批准,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
    D、除国务院另有规定外,企业之间不得合并缴纳企业所得税

3、依据企业所得税相关规定,符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有( )
    A、企业所得税汇总清算时,应补缴的税款均由总机构缴纳
    B、汇总清算时,针对多缴的税款,50%由各分支机构办理退库
    C、分支机构资产总额是指分支机构在12月31日拥有或控制的资产合计额
    D、总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税,60%在各分支机构间分摊预缴,40%由总机构预缴

4、以下新增企业所得税征管范围正确的有( )
    A、外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企业所得税由国税局管理
    B、银行(信用社)、保险公司的企业所得税由国税局管理
    C、新增分支机构企业所得税的管理部门应与总机构企业所得税管理部门相一致
    D、税务登记时无法确定主营业务的企业的所得税由国税局管理

5、非居民企业在中国境内设立的机构、场所,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,以机构场所所在地为纳税地点。( )

6、依照企业所得税法缴纳的企业所得税,以人民币计算。所得以人民币以外的货币计算的,应当折合成人民币计算并缴纳税款。( )

项目六 个人所得税办税业务

6.1.个人所得税征税范围、纳税人与税率随堂测验

1、1.个人所得税的纳税人不包括( )
    A、A.中国公民
    B、B.个体工商户
    C、C.在中国境外取得所得的非居民纳税人
    D、D.中国境内有所得的外籍人员和香港、澳门、台湾同胞

2、2.下列不属于个人所得税应税项目的是( )
    A、A.工资、薪金所得
    B、B.财产转让所得
    C、C.利息、股利所得
    D、D.自产自用的应税消费品

3、3.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于( )。
    A、A.比例税率
    B、B.全额累进税率
    C、C.超率累进税率
    D、D.超额累进税率

4、4.工资、薪金所得,使用超额累进税率,税率为( )
    A、A.3%-45%
    B、B.3%-35%
    C、C.3%-40%
    D、D.20%

5、5.不适用个人所得税20%比例税率的项目是( )
    A、A.利息
    B、B.股息
    C、C.劳务报酬所得
    D、D.财产转让所得

6、1.个人所得税的纳税义务人包括( )
    A、A.中国公民
    B、B.个体工商户
    C、C.在中国取得收入的美国公民
    D、D.在中国有所得的香港人

7、2.个人所得税的纳税义务人根据住所和居住时间,可以分为( )
    A、A.公民纳税人
    B、B.非公民纳税人
    C、C.居民纳税人
    D、D.非居民纳税人

8、3.应纳个人所得税的个体工商户的生产所得指( )
    A、A.个体工商户从事手工业所得
    B、B.个体工商户从事建筑业所得
    C、C.个体工商户从事商业所得
    D、D.个体工商户从事交通运输业所得

9、4.下列属于个人所得税应税项目的有( )
    A、A.工资薪金所得
    B、B.利息所得
    C、C.财产转让所得
    D、D.继承所得

10、5.个人所得税税率采用的形式有( )
    A、A.比例税率
    B、B.超额累进税率
    C、C.固定税率
    D、D.一般税率

11、1.对国家发行的金融债券利息所得免征个人所得税。

12、2.居民纳税人承担有限纳税义务,即仅就其来源于中国境内的所得,向中国缴纳个人所得税。

6.2.综合所得的个人所得税的处理随堂测验

1、1.某月某外国人在中国境内取得工薪所得10000元,其应纳税所得额为( )。
    A、A.5200元
    B、B.6500元
    C、C.9200元
    D、D.10000元

2、2.中国公民郑某为某上市公司独立董事(未在该公司任职)。2014年12月份取得董事费8万元,从中拿出3万元通过国家机关向贫困地区捐款。2014年12月份郑某应缴纳个人所得税( )元。
    A、A.8200
    B、B.10000
    C、C.11440
    D、D.13000

3、1.个人所得税中附加减除费用1300元适用范围包括( )
    A、A.应聘在中国境内企业的外籍专家
    B、B.在中国境内的外商投资企业取得工资的外籍人员
    C、C.应聘在中国境内企业的中国公民
    D、D在中国境内的外商投资企业取得工资的中国公民

4、1.我国个人所得税法规定,工资、薪金所得适用7级全额累进税率。

5、2.根据个人所得税法的规定,个人从境外取得的工资薪金收入一律自行申报。

6、3.华侨和港澳台同胞的工资、薪金所得,采取了加计扣除费用的办法。

7、4.纳税义务人从两处或两处以上取得工薪所得,应分别在各处收入来源地申报纳税。

8、5.个人将其应税所得全部用于公益救济性捐赠,将不承担缴纳个人所得税义务。

6.3.代扣代缴个人所得税的处理随堂测验

1、1.2014年8月,李某出版小说一本取得稿酬80000元,从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某8月份应纳税的个人所得税是( )。
    A、A.6160元
    B、B.8960元
    C、C.6272元
    D、D.8400元

2、2.国内某作家的一篇小说在一家报刊上连载3个月,3个月的稿酬收入分别3000元、4000元和5000元。该作家3个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )。
    A、A.1568元
    B、B.1316元
    C、C.1920元
    D、D.1344元

3、3.丁老师l月参加某专业学术性报道,取得一次性劳务报酬3000元,应纳个人所得税税额是( )。
    A、A.0元
    B、B.440元
    C、C.480元
    D、D.600元

4、4.个人参加笔会现场作画取得的作画所得属于( )
    A、A.工资、薪金所得
    B、B.稿酬所得
    C、C.劳务报酬所得
    D、D.个体工商户生产、经营所得

5、5.某大学教授2014年2月编写一本教材并出版,获得稿酬5000元。2015年3月因追加印数取得稿酬300元,当月还因给报社投稿获得稿酬700元。该教授上述行为应纳个人所得税( )元。
    A、A.560
    B、B.593.6
    C、C.672
    D、D.960

6、1.某学校四位老师共写一本书,共得稿费35000元,其中1人得主编费5000元,其余稿费四人平分,其个人所得税纳税情况包括( )。
    A、A.四人各自纳税980元
    B、B.除主编以外的三人各纳税840元
    C、C.四笔稿费共纳税3920元
    D、D.主编一人纳税1400元

7、1.某歌星取得一次性的劳务报酬2.3万元,超过2万元的部分应按照30%的税率加成征收。

8、2.同一作品在报刊上连载取得收入的,以连载完成后取得的所有收入合并为一次计征个人所得税。

6.4.其他收入个人所得税的计算随堂测验

1、1.下列应税项目中,不按次计算征收个人所得税的是( )。
    A、A.财产租赁所得
    B、B.股息红利所得
    C、C.工资、薪金所得
    D、D.稿酬所得

2、2.根据《个人所得税法》规定,下列各项所得中,应缴纳个人所得税的是( )。
    A、A.个人取得的股息红利所得
    B、B.按国家统一规定领取的退休工资
    C、C.个人举报、协查违法犯罪取得个人奖金
    D、D.扣缴义务人代扣代缴税款,按规定取得的扣缴手续费

3、3.个人转让有价证券取得的收入,属于( )。
    A、A.财产转让所得
    B、B.股息红利所得
    C、C.偶然所得
    D、D.特许权使用费所得

4、4.某彩民购买体育彩票第一次中奖1万元,第二次中奖500万元,购买彩票支出2万元,请客支出0.1万元,该彩民应纳个人所得税税额为( )。
    A、A.100.2万元
    B、B.100万元
    C、C.99.78万元
    D、D.99.58万元

5、5.刘某于2013年1月将自有的4间面积为l50平方米的房屋出租给张某作经营场所,租期1年。刘某每月取得租金收入2500元,全年租金收入30000元。刘某全年租金收入应缴纳的个人所得税为( )。
    A、A.4800元
    B、B.4080元
    C、C.6000元
    D、D.4420元

6、6.张先生出租商铺,l月租金收入6000元,应纳个人所得税税额是( )。
    A、A.480元
    B、B.960元
    C、C.1040元
    D、D.1200元

7、1.下列属于免征个人所得税项目的是( )。
    A、A.偶然所得
    B、B.退休工资
    C、C.保险赔款
    D、D.储蓄存款利息所得

8、2.下列各项中,以取得的收入全额为应纳税所得额直接计征个人所得税的有( )。
    A、A.稿酬所得
    B、B.偶然所得
    C、C.股息所得
    D、D.特许权使用费所得

9、3.根据《个人所得税法》规定,下列项目中,应缴纳个人所得税的有( )
    A、A.某公司公民在境外取得的外币存款利息
    B、B.某外国作家将其作品在中国出版取得的所得
    C、C.某中国公民被派往香港工作取得的工资、薪金所得
    D、D.外籍个人从中国境内的外商投资企业取得的股息、红利所得

10、1.利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得,以每次收入额为应纳税所得额。

11、2.根据个人所得税法的规定,特许权使用费所得,以每一项使用权的每次转让所取得的收入为一次。

6.5.经营所得个人所得税的计算随堂测验

1、1.个体工商户的生产经营所得按照( )征收税款。
    A、A.月所得5级超额累进税率
    B、B.月所得9级超额累进税率
    C、C.年所得5级超额累进税率
    D、D.年所得9级超额累进税率

2、2.徐某2014年经营某加工厂,2014年取得收入总额70万元,准予扣除的成本、费用及相关支出合计63万元,其中含徐某每月从加工厂领取的工资2700元。徐某2014年个人所得税应纳税所得额( )万元
    A、A.6.04
    B、B.6.64
    C、C.7.24
    D、D.7.84

3、1.应纳个人所得税的个体工商户的生产所得指( )
    A、A.个体工商户从事手工业所得
    B、B.个体工商户从事建筑业所得
    C、C.个体工商户从事商业所得
    D、D.个体工商户从事交通运输业所得

4、1.个体工商户的生产经营所得,企事业单位的承包经营、承租经营所得,个人独资企业和合伙企业生产经营所得,适用5%—35%的5级超额累进税率。

5、2.个体工商户与企业联营分的的利润,免征个人所得税。

6.6.个人所得税的纳税申报随堂测验

1、1.( )不属于自行申报纳税的纳税人。
    A、A.从中国境内一处取得工资、薪金所得的
    B、B.从中国境外取得所得的
    C、C.所得12万元以上的
    D、D.取得应税所得,没有扣缴义务人的

2、2.下列不属于纳税申报对象的是( )。
    A、A.从事生产经营活动的个人
    B、B.不从事生产活动,但有纳税义务
    C、C.在免税期间的纳税人
    D、D.有固定工作应按工资收入缴纳个人所得税的职工

3、1.个人所得税的扣缴义务人,向个人支付( )所得时,应代扣代缴个人所得税。
    A、A.工资薪金所得
    B、B.稿酬所得
    C、C.偶然所得
    D、D.非法所得

4、2.自行申报纳税的纳税义务人主要有( )
    A、A.年收入超过15万
    B、B.从中国境外取得所得的
    C、C.在中国境内一处取得工资
    D、D.没有应税所得,没有扣缴义务人

5、1.根据个人所得税法的规定,个人从境外取得的工资薪金收入一律自行申报。

6、2.纳税义务人从两处或两处以上取得工薪所得,应分别在各处收入来源地申报纳税。

所得税单元测验题

1、1.下列利息收入中,不计入企业所得税应纳税额的是( )。
    A、企业债券利息
    B、外单位欠款付给的利息收入
    C、购买国库券的利息收入
    D、银行存款利息收入

2、2.企业缴纳的下列税种,在计算企业所得税应纳税额时,不准从收入总额扣除的是( )。
    A、增值税
    B、消费税
    C、城市维护建设税
    D、土地增值税

3、3.下列项目中,准予在计算企业所得税应纳税所得额时从收入总额中扣除的项目是( )。
    A、资本性支出
    B、无形资产开发未形成资产的部分
    C、违法经营的罚款支出
    D、各项税收滞纳金、罚金、罚款支出

4、4.企业所得税法中所称的小型微利企业,必须符合年度应纳税所得额不超过( )万元,从业人数不超过( ),资产总额不超过( )万元。
    A、50,80,3000
    B、30,80,1000
    C、50,50,3000
    D、300,1300,5000

5、5.纳税人通过国内非营利的社会团体、国家机关的公益、救济性捐赠,在年度( )12%以内的部分准予扣除。
    A、收入总额
    B、利润总额
    C、纳税调整后所得
    D、应纳税所得额

6、6.下列关于居民企业和非居民企业的说法,正确的是(  )。
    A、只有依照中国法律成立的企业才是居民企业
    B、依照外国法律成立,实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业
    C、在境外成立的企业都是非居民企业
    D、在中国境内设立机构、场所且在境外成立其实际管理机构不在中国境内的企业是非居民企业

7、7.下列有关企业所得税税率说法正确的是(  )。
    A、企业所得税基本税率20%
    B、企业所得税法实行地区差别比例税率
    C、国家重点扶持的高新技术企业适用10%的企业所得税税率
    D、在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以适用企业所得税的低税率计算缴纳所得税

8、8.下列各项中,不应计入企业当期所得税应纳税额的是(  )。
    A、纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资,所发生的资产评估增值
    B、纳税人在产权转让过程中,发生的产权转让净收益
    C、纳税人按国务院统一规定,进行清产核资时发生的固定资产评估增值
    D、纳税人接受捐赠的实物资产

9、9.某软件生产企业为居民企业,2019年实际发生合理的工资支出100万元,职工福利费支出15万元,职工培训费用支出4万元,2019年该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额(  )万元。
    A、1
    B、1.5
    C、2
    D、2.5

10、10.某企业因扩大生产规模新建厂房,由于自有资金不足,2019年1月1日向银行借入长期借款1笔,金额3000万元,贷款年利率是4.2%,2019年4月1日该厂房开始建设,2020年5月1日房屋交付使用,则2019年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是(  )万元。
    A、36.6
    B、35.4
    C、32.7
    D、31.5

11、11.某企业2019年销售收入情况如下:开具增值税专用发票的收入2000万元,开具普通发票的金额904万元。企业发生管理费用110万元(其中:业务招待费20万元),发生的销售费用600万元(其中:广告费300万元、业务宣传费180万元),发生的财务费用200万元(为正常利息支出),准予在企业所得税前扣除的期间费用为( )万元。
    A、850
    B、842
    C、844
    D、902

12、纳税人的下列支出中,在计算所得税应纳税额时可以扣除的项目是( )。
    A、罚金
    B、税收滞纳金
    C、银行罚息
    D、违法经营的罚款

13、13.纳税人的下列支出中,在计算所得税应纳税额时不得扣除的项目是( )。
    A、广告性质的赞助支出
    B、违反合同发生的诉讼费用
    C、公益性捐赠
    D、资产减值损失

14、14.某纳税人1月应纳税工资收入所得为5000元,则单位应为其累计预扣预缴个人所得税税额为( )。
    A、150元
    B、500元
    C、445元
    D、1000元

15、15.我国目前个人所得的综合所得,使用超额累进税率,税率为( )。
    A、3%-45%
    B、3%-35%
    C、3%-40%
    D、20%

16、16.我国居民的下列应税项目中,不按次计算征收个人所得税的是( )。
    A、财产转让所得
    B、股息红利所得
    C、工资、薪金所得
    D、偶然所得

17、17.音乐学院的学生张某与某西餐厅签约,每天晚上到西餐厅演奏钢琴2小时,每天由餐厅支付报酬200元给张某,合同期限为3个月(每月按30天计算),则西餐厅每月应为张某预扣预缴个人所得税额为( )元。。
    A、960
    B、420
    C、120
    D、不纳税

18、18.某教授2019年2月因其编著的教材出版,获得稿酬8500元,2019年5月因该教材加印又获得稿酬3000元。则该教授所获的稿酬应预缴的个人所得税额为( )元。
    A、1200
    B、300
    C、1288
    D、1800

19、19.某个体户2019年经营收入100万元,各项成本费用60万元,缴纳增值税2万元,消费税2.5万元,房产税1万元,土地使用税0.5万元,不考虑城建税和教育费附加。则该个体户该年度应纳个人所得税额为( )元。
    A、96000
    B、54900
    C、12000
    D、200000

20、20.个人转让有价证券取得的收入,属于( )。
    A、财产转让所得
    B、股息红利所得
    C、偶然所得
    D、特许权使用费所得

21、1.下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的是(  )。
    A、企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业
    B、居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税
    C、在中国境内设立机构场所的非居民企业,其取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税
    D、非居民企业在中国境内设立机构、场所,只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税

22、2.根据企业所得税法的规定,下列收入中应计入企业所得税征税的有(  )。
    A、软件企业收到的即征即退的增值税用于扩大再生产
    B、补贴收入
    C、汇兑收益
    D、确实无法偿付的应付款项

23、3.企业取得的下列收入中,必须交纳所得税的有( )。
    A、金融机构代发行国债取得的手续费收入
    B、接受货币捐赠
    C、返还流转税收入
    D、购买企业债券利息

24、4.企业缴纳的下列保险费可以在税前直接扣除的有(  )。
    A、为特殊工种的职工支付的人身安全保险费
    B、为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用
    C、为投资者或者职工支付的商业保险费
    D、按照国家规定,为董事长缴纳的不超过其工资总额5%的补充养老保险金

25、5.根据企业所得税法的规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目不得在企业所得税税前扣除的有(  )。
    A、计提的用于生态恢复方面的专项资金
    B、违反法律被司法部门处以的罚金
    C、非广告性质的赞助支出
    D、银行按规定加收的罚息

26、6.下列准予扣除项目中,如果当年不足抵扣或当年未抵扣,不得结转以后年度抵扣的是( )。
    A、技术开发费加扣的50%部分
    B、业务招待费支出
    C、应提未提折旧
    D、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市中小高新技术企业2年以上投资额的70%部分

27、7.企业发生的借款利息支出,在计算应纳税所得额时,不得从收入总额中扣除的( )。
    A、筹办企间发生的借款利息支出
    B、在生产、经营期间,向金融机构借款的利息支出
    C、开发无形资产发生的借款利息支出
    D、以融资租赁方式租入固定资产投入使用前发生的借款利息支出

28、8.税务机关对某企业进行税务检查,发现和处理以下事项应调整企业应纳税所得额的有( )。
    A、查补的消费税
    B、多提的职工福利费
    C、国库券利息收入
    D、多提的无形资产摊销

29、9.应计入个人所得税的工资、薪金所得包括( )。
    A、劳动分红
    B、年终奖金
    C、职务工资
    D、差旅费补贴

30、10.下列各项所得,在计算应纳税所得额时不允许扣除任何费用的有( )。
    A、偶然所得
    B、利息、股息和红利所得
    C、特许使用费所得
    D、财产转让所得

31、11.下列项目中,计征个人所得税时,允许从总收入中扣除800元的有( )。
    A、稿费3 800元
    B、在商场有奖销售中获奖1000元
    C、提供咨询服务一次性取得收入2000元
    D、房租收入1000元

32、12.下列各项所得,应征个人所得税的有( )。
    A、保险赔款
    B、国家民政部门支付给个人的生活困难补助费
    C、稿酬所得
    D、劳务报酬所得

33、13.下列个人所得税中适用20%税率的有( )。
    A、劳务报酬所得一次性收入总额在25 000元以下的
    B、劳务报酬所得一次性收入总额在20 000元以下的
    C、特许权使用费所得
    D、年终奖金所得

34、14.个人取得下列各项所得,必须自行申报纳税的有( )。
    A、从两处或两处以上取得工资所得
    B、取得应税所得,没有扣缴义务人的
    C、从境外取得所得的
    D、取得股票转让所得的

35、15.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于工资、薪金所得,不征个人所得税的有( )。
    A、年终加薪
    B、托儿补助费
    C、独生子女补贴
    D、差旅费津贴

36、1.企业所得税的纳税人仅指企业,不包括社会团体。( )

37、2.利息收入和股息收入一样都表现为全额增加企业所得税的应纳税所得额。( )

38、3.在计征企业所得税时,非广告性质的赞助费不允许税前扣除,广告宣传费可以在税前正常列支。( )

39、4.企业取得的所有技术服务收入均可暂免征企业所得税。( )

40、5.某企业某年利润表上显示的利润总额为-9万元,则该企业当年一定不用缴纳企业所得税。( )

41、6.因债权人缘故确实无法支付的应付款项,应该纳入收入总额,计算缴纳企业所得税。( )

42、7.企业发生的年度亏损,可用以后连续五个年度的税前利润弥补。( )

43、8.企业接受其他单位的捐赠物资,不计入应纳税所得额。( )

44、9.“工资、薪金所得”包括劳动分红。( )

45、10.财产租赁所得,以一个月的收入为一次计征个人所得税。( )

46、11.个人将其应税所得,全部用于公益性捐赠,将不承担缴纳个人所得税义务。( )

47、12.劳务报酬收入一次性超过20000元的,应加成征税。( )

48、13.对于居民纳税人而言,如果既有境内所得,又有境外所得,应将境内外所得合并计算应纳税额,在我国缴纳个人所得税。( )

49、14. 利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得,以每次收入额为应纳税所得额。( )

50、15.张某5月取得稿酬收入10万元,对于该稿费收入张某应缴纳的个人所得税为1.12万元。( )

所得税单元作业题

1、某公司2016年所得税汇算清缴时,年度利润表上反映的全年主营业务收入为30 000 000元,没有发生其他业务收入。利润总额为1 180 000元,所得税税率为25%。其中: (1)财务费用账户列支:从其他企业借入1 000 000元资金,支付的2016年度借款利息为200 000元,同期同类银行贷款年利率为10%。 (2)管理费用账户列支:业务招待费300 000元;新产品研究研究开发费用共计550 000元。 (3)营业外支出账户列支:税收滞纳金和罚款12 000元;与企业生产经营活动无关的非广告性质赞助支出100 000元。 (4)职工总数200人,全年实际发放工资总额2 200 000元,均属合理的工资薪金支出。其中,符合《残疾人保障法》规定的残疾人工资薪金200 000元。 (5)实际拨付工会经费40 000元,实际发生职工福利费支出400 000元,实际发生职工教育经费支出70 000元。 (6)投资收益账户中包含国债利息收入20 000元。 (7)本期按企业选定的折旧年限计算的固定资产折旧费为86 000元,按税法规定的折旧年限计算的固定资产折旧费为80 000元。 (8)企业2016年度已预缴所得税200 000元。 根据上述资料,请回答以下问题: (1)借款利息支出应调整金额为( )。 A.调减200 000元 B.调增200 000元 C.调减100 000元 D.调增100 000元 (2)业务招待费支出应调整金额为( )。 A.调减180 000元 B.调增180 000元 C.调减150 000元 D.调增150 000元 (3)新产品研究开发费用支出应调整金额为( )。 A.调减275 000元 B.调增275 000元 C.调减550 000元 D.调增550 000元 (4)税收滞纳金、罚款、非广告性质赞助支出应调整金额为( )。 A.调减12 000元 B.调增12 000元 C.调减100 000元 D.调增112 000元 (5)工资薪金支出应调整金额为( )。 A.调减200 000元 B.不调整 C.调减100 000元 D.调增200 000元 (6)工会经费支出应调整金额为( )。 A.不调整 B.调增44 000元 C.调减2 000元 D.调增2 000元 (7)职工福利费支出应调整金额为( )。 A.不调整 B.调增4 000元 C.调减92 000元 D.调增92 000元 (8)职工教育经费支出应调整金额为( )。 A.不调整 B.调增15 000元 C.调减15 000元 D.调增8 000元 (9)国债利息收入应调整金额为( )。 A.不调整 B.调增44 000元 C.调减20 000元 D.调增20 000元 (10)固定资产计提折旧应调整金额为( )。 A.不调整 B.调增86 000元 C.调减80 000元 D.调增6 000元 (11)全年应纳税所得额为( )。 A.1 160 000元 B.1 180 000元 C.1 635 000元 D.685 000元 (12)企业全年应纳企业所得税额为( )。 A.290 000元 B.295 000元 C.408 750元 D.171 250元 (13)企业净利润额为( )。 A.890 000元 B.870 000元 C.771 250元 D.988 750元 (14)企业所得税汇算清缴时,应补缴所得税额为( ) A.90 000元 B.70 000元 C.5 000 D.208 750元

2、大兴公司2016年12月部分工资表如下: 序号 姓名 应发 工资 扣除项目 养老8% 医疗2% 失业1% 公积金10% 1 鲁芳 12000 2 张大年 8500 3 刘水根 9300 4 李宁 4600 5 黄颖 3950 大兴公司2016年年终奖发放表如下: 序号 姓名 应发年终奖 1 鲁芳 30000 2 张大年 25000 3 刘水根 16000 4 李宁 26000 5 黄颖 24000 根据以上资料,请回复以下问题: (1)鲁芳2016年12月工资应交纳的税额为( )元。 A.641 B.1145 C.1341 D.497 (2)张大年2016年12月工资应交纳的税额为( )元。 A.321.5 B.216.5 C.88 D.788 (3)刘水根2016年12月工资应交纳的税额为( )元。 A.1145 B.384.7 C.214.4 D.279.7 (4)李宁2016年12月工资应交纳的税额为( )元。 A.379.5 B.4.02 C.0 D.134 (5)黄颖2016年12月工资应交纳的税额为( )元。 A.93.62 B.13.5 C.341 D.0 (6)鲁芳2016年年终奖应交纳的税额为( )元。 A.2895 B.5445 C.6000 D.2900 (7)张大年2016年年终奖应交纳的税额为( )元。 A.3745 B.4445 C.1341 D.2395 (8)刘水根2016年年终奖应交纳的税额为( )元。 A.2645 B.1145 C.480 D.490 (9)李宁2016年年终奖应交纳的税额为( )元。 A.2495 B.2395 C.4645 D.3945 (10)黄颖2016年年终奖应交纳的税额为( )元。 A.0 B.2257.05 C.3295 D.380

项目七 土地增值税办税业务

7.1土地增值税的征税范围、纳税人和税率随堂测验

1、土地增值税是就其转让房地产所取得的( )征收的一种税。
    A、收入额
    B、所得额
    C、增值额
    D、利润额

2、下列各项中,应当征收土地增值税的是( )。
    A、公司与公司之间互换房产
    B、房地产公司为客户代建房产
    C、兼并企业从被兼并企业取得房产
    D、双方企业合作建房后按比例分配自用房产

3、土地增值税采用四级超率累进税率,其中最高的税率为( )。
    A、30%
    B、50%
    C、60%
    D、100%

4、下列项目中,属于土地增值税中房地产开发成本的是(  )。
    A、土地出让金
    B、管理费用
    C、前期工程费
    D、借款利息费用

5、下列各项中,属于土地增值税征收范围的是( )。
    A、出让国有土地使用权
    B、转让国有土地使用权
    C、出租国有土地使用权
    D、继承国有土地使用权

6、下列各项中,应征收土地增值税的是( )。
    A、赠予社会公益事业的房地产
    B、个人之间互换自有居住用房地产
    C、抵押期满权属转让给债权人的房地产
    D、兼并企业从被兼并企业得到的房地产

7、下列各项中,应缴纳土地增值税的是( )。
    A、房屋所有人将房屋产权赠与直系亲属
    B、土地管理部门出让国有土地使用权
    C、房地产开发商将自己开发的房地产无偿赠送给关联企业
    D、某企业将一栋楼房的产权通过国家机关赠与一所希望小学

8、根据土地增值税的相关规定,下列行为中,需要缴纳土地增值税的是( )。
    A、某房地产企业以开发的商品房抵偿债务
    B、企业兼并中,被兼并企业将房地产转让到兼并企业中
    C、某工业企业将自建厂房作价投入某生产企业进行联营
    D、某居民个人将自己一套闲置的住房出售

9、下列各项中,不属于土地增值税纳税人的是( )。
    A、销售自建商品房的某外资房地产开发公司
    B、转让国有土地使用权的某高等学校
    C、出租厂房的某工业企业
    D、转让办公楼的某国家机关

10、根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于土地增值税征税范围的是( )。
    A、某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给其女儿
    B、某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人
    C、某市土地使用权人通过希望工程基金会将土地使用权赠与学校
    D、某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院

11、在中华人民共和国境内转让任何房产,都属于土地增值税的征税范围。( )

7.2土地增值税计税金额的确定随堂测验

1、企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额为900万元,房地产开发成本为8000万元,向金融机构借入资金利息支出300万元,不能提供金融机构的贷款证明。该企业允许扣除的房地产开发费用限额为( )万元。
    A、300
    B、890
    C、800
    D、1012

2、企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额为300万元,房地产开发成本为1000万元,向金融机构借入资金利息支出50万元,可提供金融机构的贷款证明。该企业允许扣除的房地产开发费用限额为( )万元。
    A、50
    B、65
    C、115
    D、1350

3、某房地产公司开发A、B两栋商业用房,各支付地价款及有关费用800万元,开发成本均为1200万元,假设A商业用房发生利息支出130万元,能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明,B商业用房发生利息支出60万元,不能提供金融机构证明。则该房地产公司开发这两栋商业用房的开发费用限额总计为( )万元。
    A、230
    B、200
    C、190
    D、430

4、房地产开发成本的项目有( )。
    A、取得土地使用权支付的金额
    B、土地征用及拆迁补偿费
    C、建筑安装工程费
    D、公共配套设施费

5、计算土地增值税时,下列各项费用准予从收入总额中扣除的有( )。
    A、建房贷款超期支付的利息
    B、土地征用及拆迁补偿费
    C、出售旧房过程中支付的评估费用
    D、按有关规定计入房从向购房者收取的代收费用

6、在计算土地增值税应纳税额时,纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指( )。
    A、以协议方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金
    B、以转让方式取得土地使用权的,为实际支付的地价款
    C、以拍卖方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金
    D、以行政划拨方式取得土地使用权变更为有偿使用的,为补交的土地出让金

7.3土地增值税应纳税额的计算随堂测验

1、某公司销售一幢已经使用过的办公楼,取得收入500万元,办公楼原价480万元,已提折旧300万元。经房地产评估机构评估,该楼重置成本价为800万元,成新度折扣率为五成,销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税(  )万元。
    A、21
    B、30
    C、51
    D、60

2、2015年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地,取得转让收入2800万元,该土地购进价1200万元,取得土地使用权时缴纳相关费用40万元,转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税( )万元。
    A、73.5
    B、150
    C、157.5
    D、571.25

3、某房地产开发企业建造一住宅出售,取得销售收入2000万元。建此住宅支付地价款和相关过户手续费200万元,开发成本400万元,销售时缴纳相关可扣除税费110万元,发生开发费用共70万元,该企业利息支出无法准确计算分摊。其应纳的土地增值税为( )万元。
    A、412.3
    B、421.5
    C、422.1
    D、422.35

4、位于市区的某商业企业某月将其一栋办公楼出售,该办公楼购买时支付价款8000万元(不包括相关税费),支付契税240万元。出售时取得转让收入10000万元,签订了产权转移书据,转让时该办公楼已提折旧400万元,经房地产评估机构评估,该办公楼重置成本为11200万元,成新度折扣率为74.9%,支付评估费11.2万元,支付相关可扣除的税费110万元。该企业能提供相应的税费及评估费的支出凭证,则该企业转让该办公楼应缴纳土地增值税( )万元。
    A、440.5
    B、445.5
    C、450.5
    D、455.5

5、某房地产开发公司转让一栋写字楼取得收入2100万元,已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为80万元,房地产开发成本为350万元,房地产开发费用为60万元,该公司该项目全部用自有资金进行开发,没发生利息支出,转让房地产的相关可扣除税金为50万元。该公司应缴纳的土地增值税为( )万元。
    A、894.6
    B、681.45
    C、529.2
    D、1107.75

6、某房地产公司建造一批普通标准住宅,建成后全部出售取得收入共计2000万元,建造该楼盘时为取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本为1200万元,利息费用支出为30万元,能提供金融机构的证明,其他开发费用为55万元,与转让该批普通标准住宅相关的可扣除税费为100万元。
    A、0
    B、30
    C、60
    D、100

项目八资源税办税业务

8.1资源税的征税范围、纳税人和税率随堂测验

1、下列收购未税矿产品的单位能够成为资源税扣缴义务人的有( )
    A、收购未税矿石的独立矿山
    B、收购未税矿石的个体经营者
    C、收购未税矿石的联合企业
    D、收购未税矿石的冶炼厂

2、以下关于跨省煤田的资源税适用税率,表述正确的是( )
    A、从高适用税率
    B、两省财税部门协商确定
    C、两省人民政府协商拟定
    D、由财政部、国家税务总局确定

3、2016年7月1日起,水资源( )征收资源税
    A、要征收
    B、不用征收
    C、视具体情况
    D、对河北省试点

4、企业生产或开采的下列资源产品中,应当征收资源税的有( )
    A、居民用煤炭制品
    B、深水油气田开采的天然气
    C、人造石油
    D、充填开采置换出来的煤炭

5、下列各项中,应征收资源税的有( )
    A、进口的天然气
    B、专门开采的天然气
    C、煤矿生产的天然气
    D、与原油同时开采的天然气

6、下列各项中,属于资源税纳税人的有( )
    A、开采原煤的国有企业
    B、进口铁矿石的私营企业
    C、开采石灰石的个体经营者
    D、开采天然原油的外商投资企业

7、2016年资源税改革后,我国资源税采用定额税率从量定额征收的项目有( )
    A、井矿盐
    B、高岭土
    C、粘土
    D、砂石

8.2资源税的计算与申报随堂测验

1、某煤炭开采企业2017年4月销售洗煤5万吨,开具增值税专用发票注明金额5000万元,另取得从洗煤厂到码头不含增值税的运费收入50万元(能够取得相应凭据),假设洗煤的折算率为80%,资源税税率为10%,该企业销售洗煤应缴纳的资源税为( )
    A、400万元
    B、625万元
    C、404万元
    D、505万元

2、某钨矿企业2017年1月销售自采原矿1000吨,每吨单价900元(不含增值税,下同);销售自采钨矿连续加工的精矿800吨,每吨单价1650元。已知计算该企业钨矿选矿比为1.67,按照市场法计算资源税,钨矿资源税税率为6.5%,则该企业当月应纳资源税为( )元
    A、150021.3
    B、149202
    C、146013.1
    D、144300

3、某油田2016年10月共计开采原油8000吨,当月销售原油6000吨,取得销售收入(不含增值税)18000000元,同时还向购买方收取违约金23400元,优质费5850元;支付运输费用20000元,取得运输业增值税专用发票。已知销售原油的资源税税率为6%,则该油田10月应缴纳的资源税为( )
    A、108万元
    B、108.03万元
    C、108.12万元
    D、108.15万元

4、某煤炭开采企业2017年4月销售洗煤5万吨,开具增值税专用发票注明金额 5000万元,另取得从洗煤厂到码头不含增值税的运费收入50万元。假设洗煤的折算率为80%,资源税税率为10%,该企业销售洗煤应缴纳的资源税为( )
    A、400万元
    B、404万元
    C、505万元
    D、625万元

5、甲县某独立矿山2017年7月份开采铜矿石原矿3万吨,当月还到乙县收购未税铜矿石原矿5万吨并运回甲县,上述矿石的80%已在当月销售。假定甲县铜矿石原矿单位税额每吨5元,则该独立矿山7月份应向甲县税务机关缴纳的资源税为( )
    A、12万元
    B、15万元
    C、32万元
    D、40万元

6、下列各项关于资源税的表述中,正确的有( )
    A、对出口的应税产品免征资源税
    B、对进口的应税产品不征收资源税
    C、开采原油过程中用于修井的原油免征资源税
    D、开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的可由省级政府减征资源税

7、某铜矿2017年9月销售铜精矿4000吨(选矿比为1:5),每吨不含税售价1500元,当地铜矿石资源税每吨1.2元,应纳资源税和增值税税额为( )
    A、资源税1.68万元
    B、资源税2.4万元
    C、增值税78万元
    D、增值税102万元

8、下列各项中,符合资源税纳税义务发生时间规定的有( )
    A、采取分期收款结算方式的为实际收到款项的当天
    B、采取预收贷款结算方式的为发出应税产品的当天
    C、自产自用应税产品的为移送使用应税产品的当天
    D、采取其他结算方式的为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天

项目九 城镇土地使用税办税业务

9.1城镇土地使用税的征税范围、纳税人和税率随堂测验

1、某肉制品加工企业2018年占地60000平方米,其中办公占地5000平方米,生猪养殖基地占地28000平方米,企业内部道路及绿化占地11000平方米。企业所在地城镇土地使用税的单位税额为0.8元。该企业全年应纳城镇土地使用税是多少?
    A、25600元
    B、0元
    C、18400元
    D、26500元

2、设A公司与B公司共同拥有一块土地的使用权,该土地面积为1500平方米,A公司实际使用三分之一平方米,B公司实际使用三分之二,当地政府核定的城镇土地使用税单位税额为每平方米8元。对于A公司与B公司分别应当缴纳多少城镇土地使用税?
    A、A公司:4000元;B公司:4000元。
    B、A公司:4000元;B公司:8000元。
    C、A公司:8000元;B公司:4000元。
    D、A公司:0元;B公司:0元。

9.2城镇土地使用税的计算与申报随堂测验

1、1.城镇土地使用税的纳税人以( )的土地面积为计税依据。
    A、A.实际占用
    B、B.拥有
    C、C.自用
    D、D.被税务部门认定

2、某企业占用土地面积16 000平方米,经税务部门核定,该土地每平方米税额为5元,则该企业全年应缴纳的土地使用税( )元。
    A、10万
    B、9万
    C、8万
    D、12万

3、纳税人使用应税土地,应向( )。
    A、A.纳税人居住所在地税务机关
    B、B.税务机关确定的地点
    C、C.土地所在地税务机关
    D、D.拥用土使用权的单位所在地税务机关

4、几个单位共同拥用一块土地使用权,则纳税人为( )
    A、A.其主管部门
    B、B.税务机关核定的单位
    C、C.其中实际占用土地面积最大的单位
    D、D.对这块土地拥有使用权的每一个单位

项目十 房产税办税业务

10.1.房产税的征税范围随堂测验

1、下列各项中,属于房产税的征税范围的是( )。
    A、A.围墙
    B、B.水塔
    C、C.室外游泳池
    D、D.办公楼

2、对出租房产,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免收租金期间由( )按照房产原值缴纳房产税。
    A、A.承租人
    B、B.产权所有人
    C、C.税务机关确定纳税人
    D、D.房产使用人

3、下列各项中,应当征收房产税的是( )。
    A、A.行政机关所属招待所使用的房产
    B、B.自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房
    C、C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房
    D、D.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产

4、下列各项中,应当征收房产税的是( )。
    A、A.行政机关所属招待所使用的房产
    B、B.自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房
    C、C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房
    D、D.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产

5、1.下列关于房产税计税依据的说法中,正确的有( )。
    A、A.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,要相应增加房屋的原值
    B、B.以房产投资联营,投资者参与投资利润分红,共担风险的,不征收房产税
    C、C.对出租房产,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免收租金期间不征收房产税
    D、D.以劳务为报酬抵付房租收入的,应根据当地同类房产的租金水平,确定一个标准租金额从租计征房产税

6、下列关于房产税纳税人的表述中,正确的有( )。
    A、A.产权出典的,由出典人纳税
    B、B.产权所有人不在房屋所在地的,由房产代管人或者使用人纳税
    C、C.产权属于国家所有的,由经营管理单位纳税
    D、D.纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产,应由使用人代为缴纳房产税

7、下列关于房产税的有关规定,表述正确的有( )。
    A、A.对个人出租住房,不区分用途,按4%的税率征收房产税
    B、B.融资租赁的房产,由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税,合同未约定开始日的,由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税
    C、C.出租的地下建筑,按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税
    D、D.自2013年1月1日至2015年12月31日,对高校学生公寓、商品储备管理公司及其直属库承担商品储备业务自用的房产,应计算缴纳房产税

8、下列各项中,免征房产税的有( )。
    A、A.国家机关自用的房产
    B、B.施工期间在基建工地为基建工地服务的材料棚
    C、C.企业因季节性停用的房产
    D、D.老年服务机构自用的房产

9、1.从1994年开始,对邮电部门所属企业一律恢复征收房产税。

10、2.对自用的售货亭应征收房产税。

11、3.个人所有非营业用的房产免纳房产税。

12、4.房产税建制镇的征税范围为镇人民政府所在地。不包括所辖的行政村。

13、5.纳税人自建的房屋,自建成之月起征收房产税。

14、6.纳税单位和个人无租使用免税单位的房产可免纳房产税。

10.2.房产税的计算与申报随堂测验

1、1.某企业2015年初委托施工企业建造厂房一幢,3月末办理验收手续,厂房入账原值1200万元,3月31日将原值为600万元的旧厂房对外投资联营,不承担联营风险,当年收取固定收入20万元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%。2015年该企业上述房产应缴纳房产税( )万元。
    A、A.12.48
    B、B.11.04
    C、C.14.40
    D、D.10.08

2、2.2015年3月甲工业企业委托某施工企业建造一幢办公楼,工程于2015年1月25日完工,2月15日办妥(竣工)验收手续,3月5日付清全部工程价款,4月1月开始使用该办公楼。甲工业企业此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是( )。
    A、A.2015年1月
    B、B.2015年2月
    C、C.2015年3月
    D、D.2015年4月

3、3.某企业购置一宗面积3000平方米的土地建立厂房,支付土地使用权价款900万元,厂房建筑面积1200平方米,固定资产科目账面记录房产造价2000万元(不含地价),当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%,则该企业每年应缴纳房产税( )万元。
    A、A.16.8
    B、B.22.57
    C、C.26.11
    D、D.27.84

4、4.某房产租赁公司企业2015年拥有的租赁房产原值5000万元,全年取得租房总收入250万元,其中经营公租房所取得的租金收入为80万元。企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%,该企业2015年租赁房屋应缴纳房产税(  )万元。
    A、A.20
    B、B.20.4
    C、C.25.64
    D、D.25.44

5、5.2015年某企业拥有房产原值共计8000万元,其中生产经营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元。当地政府规定计征房产税的扣除比例为20%,2015年该企业应缴纳房产税( )万元。
    A、A.62.4
    B、B.69.12
    C、C.76.8
    D、D.77.92

6、1.纳税人从租计征房产税时,适用的税率有( )。
    A、A.1.2%
    B、B.4%
    C、C.10%
    D、D.12%

7、2.A政府机关与B公司共同使用一幢写字楼,房产原值共6000万元,A政府机关占用房产原值5000万元,B公司占用房产原值1000万元。2015年3月1日A政府机关将其使用房产的30%对外出租,当年取得租金收入150万元。2015年7月31日B公司将其使用房产的30%对外投资,不承担联营风险,投资期限4年,当年取得固定利润分红8万元。已知该省人民政府统一规定计算房产余值的扣除比例为20%。根据上述资料,下列说法正确的有( )。
    A、A.政府机关2015年应纳房产税18万元
    B、B.政府机关2015年无需缴纳房产税
    C、C.B公司2015年应纳房产税9.36万元
    D、D.B公司2015年应纳房产税7.68万元

8、3.下列单位和个人取得的收入中,应按4%的税率计算缴纳房产税的有( )。
    A、A.企业向个人出租住房取得的租金
    B、B.企业向关联方企业出租职工宿舍取得的租金
    C、C.社会团体按市场价格向个人出租用于居住的住房取得的租金
    D、D.事业单位按市场价格向个人出租用于居住的住房取得的租金

9、1.房产税以租金收入为计税依据的,年税率为1.2%。

10、2.房产原值是指纳税人按照会计制度规定,在帐簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。对房产原值明显不合理的,应重新予以评估。

11、3.房产不在一地的纳税人,应按房产的坐落地点,分别向房产所在地的税务机关缴纳房产税。

12、4.纳税单位和个人无租使用免税单位的房产可免纳房产税。

项目十一 车船税办税业务

车船税的征税范围、纳税人与税率随堂测验

1、1.某企业有一辆客货两用汽车,乘客坐位6个,自重4.2吨,当地政府规定,小型客车年税额为600元/辆,载货汽车年税额为80元/吨,则该企业每年应纳车船税( )元。
    A、A.468
    B、B.336
    C、C.360
    D、D.600

2、2.某运输公司拥有并使用以下车辆:(1)农业部门登记的拖拉机6辆,自重为3吨;(2)自重5吨的载货卡车24辆;(3)自重为5吨的汽车挂车20辆。当地政府规定,载货汽车的车辆税额为80元/吨,该公司当年应纳车船税为( )元。
    A、A.14040
    B、B.17600
    C、C.17040
    D、D.12600

3、3.某航运公司2010年拥有机动船8艘 ,每艘净吨位为1800吨;拖船2艘,发动机功率为2600马力。其所在省车船税计税标准为净吨位2000吨以下的,每吨4元;净吨位2001~10 000吨的,每吨5元。该航运公司2010年应缴纳车船税( )元。
    A、A.62800
    B、B.68000
    C、C.70600
    D、D.83600

4、1.下列各项中,应当缴纳车船税的有( )。
    A、A.拥有小轿车的企业
    B、B.拥有电动自行车的个人
    C、C.拥有非机动驳船的个体工商户
    D、D.拥有小汽车的外资企业

5、以下关于车船税征收管理的规定,正确的有( )。
    A、A.车船税由地方税务机关负责征收
    B、B.纳税人在购买机动车交通事故责任强制保险时缴纳车船税的,不再向地方税务机关申报纳税
    C、C.车船税的纳税地点,由省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况确定
    D、D.北京市政府可以根据当地实际情况,对城市公交车给予定期减税、免税

6、根据车船税相关法律制度的规定,下列说法正确的有( )。
    A、A.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的,使用人应当代为缴纳车船税
    B、B.跨省、自治区、直辖市使用的车船,纳税地点为车船的使用地
    C、C.纳税人对扣缴义务人代收代缴税款有异议的,可以向纳税所在地的主管地方税务机关提出
    D、D.税务机关付给扣缴义务人代收代缴手续费的标准由省级人民政府制定

车船税的纳税申报随堂测验

1、车船税滞纳天数的计算自应购买“交强险”截止日期的( )起到纳税人购买“交强险”的( )止。
    A、A.当日,当日
    B、B.当月,当月
    C、C.次日,次日
    D、D.次日,当日

2、车船税的纳税义务发生时间为( )。
    A、A.车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的次月
    B、B.车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月
    C、C.投入使用的当月
    D、D.购置的当年

3、张某2010年3月5日购买小轿车1辆,当月取得车船管理部门核发的车船登记证书并按规定缴纳了车船税,小轿车年单位税额600元。2011年7月3日,已纳完2011年税款的小轿车被盗。张某收集相关证明和完税证明到纳税所在地主管税务机关申请退税。下列处理正确的有( )。
    A、A.2010年张某应缴纳车船税450元
    B、B.2010年张某应缴纳车船税500元
    C、C.2011年张某应申请退还车船税250元
    D、D.2011年张某应申请退还车船税300元

项目十二 契税办税业务

契税的征税范围、纳税人与税率随堂测验

1、某企业以自有厂房抵押给银行,向银行借入1年期的贷款600万元,房产账面价值780万元,已计提折旧200万元,抵押时厂房的市价为600万元。一年到期,该企业无力偿还贷款,将房屋折价720万元抵偿债务的本金和利息。抵债时房屋的市价为720万元。当地政府规定的契税税率为3%,下列处理正确的是( )。
    A、A.该企业应缴纳契税21.6万元
    B、B.该企业应缴纳契税22.5万元
    C、C.银行应缴纳契税21.6万元
    D、D.银行应缴纳契税22.5万元

2、王某有两处住房,5月份将其中一套出售给张某,房屋的成交价格为570000元,将另一处价值600000元的三室两厅的住房与李某交换成两处两室住房,王某支付换房差价款124000元,已知当地政府规定的契税税率为3%,王某上述行为应缴契税( )元。
    A、A.3720
    B、B.18000
    C、C.20820
    D、D.21720

3、下列各项中,应当征收契税的是( )。
    A、A.城镇职工按规定第一次购买公有住房
    B、B.法定继承人继承土地、房屋权属
    C、C.非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属
    D、D.以自有房产作股投入本人独资经营的企业

4、下列涉及产权转移的行为中,应当对产权承受人征收契税的有( )。
    A、A.以房产抵债
    B、B.承受国有土地使用权
    C、C.买房拆料
    D、D.以自有房产作股投入本人独资经营的企业

5、甲企业破产清算时,将价值500万元的房地产转让给债权人乙企业抵偿债务;另将价值800万元的房地产转让给非债权人丙企业,丙企业与甲企业45%的职工签订了服务年限为5年的劳动用工合同。则下列说法中正确的是( )。(契税适用税率3%)
    A、A.乙企业不缴纳契税
    B、B.乙企业应当缴纳契税15万元
    C、C.丙企业应当缴纳契税12万元
    D、D.丙企业应当缴纳契税24万元

契税的纳税申报随堂测验

1、契税的纳税义务发生时间是( )。
    A、A.实际取得土地、房屋的当天
    B、B.办理土地、房屋权属转移的当天
    C、C.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天
    D、D.实际付款的当天

2、甲公司拥有两套房产,2011年将其一套房产以200万元的价格转让给乙公司。关于契税的纳税义务人和纳税期限,下列说法正确的是( )。
    A、A.甲 10日
    B、B.乙 10日
    C、C.甲 7日
    D、D.乙 7日

3、下列关于契税的表述,正确的有( )。
    A、A.契税属于财产转移税
    B、B.契税由财产承受人纳税
    C、C.出租土地使用权的,应由承租方缴纳契税
    D、D.契税实行3%~5%的幅度税率

4、下列有关契税的表述中,正确的是( )。
    A、个人购买家庭唯一住房,面积为90平方米及以下的,免征契税
    B、在广州,个人购买家庭第二套改善性住房,面积为90平方米及以下的,减按1%税率征收契税
    C、成交价格明显低于市场价格且无正当理由的,税务机关有权参照市场价格核定计税依据
    D、接受房屋赠与,承受方不需要缴纳契税

5、下列行为中,应计算缴纳契税的是( )。
    A、法定继承人继承房产
    B、企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权
    C、企业以自有房产等价交换另一企业的房产
    D、个人以自有房产投入本人独资经营的企业

6、赠与房屋时,确定契税计税依据所参照的价格或价值是( )。
    A、房屋原值
    B、摊余价值
    C、协议价格
    D、市场价格

7、根据契税的相关规定,下列说法正确的有( )。
    A、A.以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属的,免征契税
    B、B.对个人购买普通住房,且该住房属于家庭唯一住房的,免征契税
    C、C.股权转让中,单位、个人承受企业股权,企业土地、房屋不发生转移,不征收契税
    D、D.对于承受与房屋相关的附属设施所有权或土地使用权的行为,按照契税法律、法规的规定征收契税;对于不涉及土地使用权和房屋所有权转移变动的,不征收契税

项目十三 印花税办税业务

13.1印花税的征税范围、纳税人和税率随堂测验

1、下列应缴纳印花税的凭证是( )。
    A、房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证、营运许可证
    B、土地使用证、专利证、烟草专卖许可证、房屋产权证
    C、商标注册证、税务登记证、土地使用证、营运许可证
    D、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证

2、下列各项属于印花税纳税义务人的是( )。
    A、合同的保证人
    B、权利许可证照的发放人
    C、合同的鉴定人
    D、电子形式签订应税凭证的当事人

3、下列各项中,适用印花税定额税率的有( )。
    A、购销合同
    B、土地使用证
    C、卫生许可证
    D、日记账簿

4、下列各项中,应当征收印花税的有( )。
    A、以物易物合同
    B、会计咨询合同
    C、已税合同的副本
    D、融资租赁合同

5、下列各项中,应当征收印花税的有( )。
    A、未列明租期的财产租赁合同
    B、户口簿
    C、税务登记证
    D、土地使用证

6、下列凭证中不纳印花税的有(  )。
    A、购销合同副本
    B、以货易货合同
    C、房屋产权证
    D、农牧业保险合同

7、下列属于印花税的纳税人的有(  )。
    A、产权转移书据的立据人
    B、合同担保人
    C、颁发商标注册证的商标局
    D、签订买卖合同的中外合资企业

8、对应税凭证,凡由两方或两方以上当事人共同书立的,其当事人各方都是印花税的纳税人,应各就其所持凭证的计税金额履行纳税义务。( )

13.2印花税的计算与申报随堂测验

1、下列关于印花税计税依据的表述中,正确的是( )。
    A、技术合同的计税依据包括研究开发经费
    B、财产保险合同的计税依据包括所保财产的金额
    C、货物运输合同的计税依据包括货物装卸费和保险费
    D、记载资金账簿的计税依据为“实收资本”和“资本公积”的合计金额

2、甲公司与乙公司分别签订了两份合同:一是以货换货合同,甲公司的货物价值30万元,乙公司的货物价值50万元;二是采购合同,甲公司购买乙公司10万元货物,但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税(  )元。
    A、120
    B、240
    C、180
    D、270

3、某建筑公司与某企业签订一份建筑承包合同,合同金额为8000万元。施工期间,该建筑公司因工期问题,将其中价值2000万元的安装工程转包出去,并签订了转包合同。则该建筑公司应缴纳印花税( )万元。
    A、2.4
    B、3
    C、1.8
    D、5

4、A运输公司与另外两家运输公司实行联运,共同为某单位运输货物,该单位直接和A公司统一结算全程运费90万元,而后A公司和另外两家运输公司均分运费,则A公司该业务应缴纳印花税(  )元。
    A、450
    B、120
    C、400
    D、800

5、一份凭证应缴纳的印花税税额超过( )元,贴用印花税票不方便的,可以向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证,其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记,代替贴花。
    A、1000
    B、500
    C、300
    D、2400

6、税务机关委托单位或个人代售印花税票的,应按代售金额的(  )支付代售手续费。
    A、1%
    B、2%
    C、3%
    D、5%

7、某企业2020年实收资本为6000万元,资本公积为5000万元。该企业2020年资金账簿上已按规定贴印花10000元。该企业2020年应纳印花税为(  )元。
    A、5000
    B、45500
    C、45000
    D、35000

8、甲公司与乙公司签订以货易货合同,以70万元的钢材换取乙公司75万元的水泥,甲公司支付差价5万元。下列表述符合印花税有关规定的有(  )。
    A、甲乙公司均属于印花税纳税人
    B、甲乙公司印花税的计税依据分别是换出货物的价款
    C、甲公司应该缴纳印花税435元
    D、乙公司应缴纳印花税450元

项目十四 城市维护建设税办税业务

确定城市维护建设税应纳税额随堂测验

1、下列税率中,不属于城市维护建设税适用税率的是( )。
    A、A.3%
    B、B.5%
    C、C.7%
    D、D.1%

2、某县城一卷烟厂(增值税一般纳税人)2019年4月份销售自产乙类卷烟100标准箱(已知乙类卷烟适用的消费税税率为36%加0.003元/支,已知卷烟每标准箱250条,每标准条200支),取得不含税销售额120万元。则该卷烟厂当月应缴纳的城建税为( )万元。
    A、3.08
    B、3.015
    C、3.30
    D、3.73

3、某县城B企业2020年3月被查补增值税20000元、消费税10000元、所得税50000元,被加收滞纳金2000元,被处罚款6000元。该企业应补缴城市维护建设税为( )元。
    A、A.3000
    B、B.2050
    C、C.1500
    D、D.3550

4、关于城市维护建设税的相关内容,下列说法不正确的有( )。
    A、城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、关税的税额
    B、对出口产品退还增值税、消费税的,同时也退还已缴纳的城建税
    C、纳税人偷漏的“两税”税款,一并计入城市维护建设税的计税依据
    D、因减免税而发生增值税、消费税退库的,城市维护建设税不能退库

5、下列符合城市维护建设税纳税地点规定的有( )。
    A、代扣代缴“两税”的单位和个人,在代扣代缴地纳税
    B、跨省开采的油田,下属生产单位与核算单位不在一省内的,其生产的原油,在核算地纳税
    C、取得输油收入的管道局,为管道局所在地纳税
    D、流动经营无固定纳税地点的单位,应随同“两税”在经营地纳税